ИТ-компания: сложные вопросы учета и налогообложения

Вебинар для  лавных бухгалтеров ИT - предприятий.

Налоговый контроль IТ–компаний усилился: несмотря на «почти» освобождение от выездных проверок (Письмо ФНС России от 24.03.2022 №СД-4-2/3586@), ФНС активно использует формат камерального контроля. На повестке дня «налоговая реформа» (проект ФЗ №639663-8): ставка по налогу на прибыль 5% для IT–компаний в 2025 – 2027 годах («базовая»- 25%); «лесенка» по НДФЛ с 13% до 22% (не по всем видам доходов),; «упрощенцы» (организации на УСН) при доходе более 60 млн. руб  становятся плательщиками НДС; амнистия по «дроблению бизнеса» и т.д.

В организации бухгалтерского учета также произошли большие изменения: обязателен для применения (с 01.01.2024) ФСБУ 14/2022.

В программе: профессиональные разъяснения актуальных изменений налогового и учетного законодательства, затрагивающих деятельность ИТ-компаний; разбор сложных вопросов и алгоритмов действий в неоднозначных хозяйственных ситуациях

ПРОГРАММА:

• Проект ФЗ № 639663-8 от 03.06.2024 – как повлияет на IT – компании.
• «Дело Блиновской», иные дела блогеров, «Дело Аяза Шабутдинова» и IT компании.
• Блиц-анализ изменений в законодательстве, затрагивающем хозяйственную деятельность IТ-компаний (в том числе ФЗ от 27.11.2023 №539-ФЗ, от 31.07.2023 №389-ФЗ и др).
• Перераспрелеление цены договора в пользу IT– услуг в смешанных договорах: налоговые риски.
• IT -льготы по налогу на прибыль и по страховым взносам. «Профильные» виды деятельности. Новые условия применения IТ-компаниями льгот. Учет электронно-вычислительной техники в IТ; учет расходов на приобретение ПО и лицензий; учет создания сайта.
• IT – льготы для плательщиков УСН (позиция Минфина). Совмещение статуса участника проекта Сколково и IТ – льготы.
• IT – льготы и «дробление бизнеса» – как нельзя и как можно.
• Переквалификация гражданско – правовых договоров с ИП и самозанятыми в трудовые (в том числе выигрыш IT – компании, Постановление АС МО от 02.10.2023 по делу А40-7588/23).
• ВЭД для IT -компании. Место реализации услуг по ст.148 НК РФ; вопросы налогового агентирования по НДС и налогу на прибыль; функции налогового агента по договорам с иностранными контрагентами. Применение соглашений об избежании двойного налогообложения; концепция фактического права на доход.
• Использование иностранных юрисдикций. Ведение IТ – деятельности по договорам с иностранными клиентами в РФ от имени иностранной компании: случаи, когда иностранная компания становится плательщиком налога на прибыль в РФ; случаи, когда иностранная компания будет квалифицирована как постоянное представительство, обязанное платить налог на прибыль в РФ.
• Релокация руководителя, учредителя, работника IТ– компании в другую страну. Неочевидные налоговые последствия (на примере релокации в Казахстан, ОАЭ). Релокация ИП/самозанятого в IТ – бизнесе.
• Привлекаем инвестора в ИТ– компанию: юридическое и налоговое структурирование cash in и cash out.
• Необязательность Плана счетов (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н): рекомендации БМЦ
• Применение ФСБУ 14/2022 с 2024 года: практические рекомендации
• Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников.

СПИКЕР:

ИВАНИЦКИЙ Виктор Сергеевич, к.э.н., партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал», магистр права, аттестованный аудитор, квалификация ДипИФР МСФО АССА.