Автотранспортные средства и транспортные расходы: практические вопросы учета и налогообложения

Вебинар для главных бухгалтеров, бухгалтеров

Если у организации есть автотранспортное средство (собственное или арендованное), то на практике возникает множество вопросов, касающихся его учета, учета расходов на его содержание (ГСМ, техосмотр, страховка, обязательно оборудование (тахографы, навигаторы) и др.), правильного документального оформления операций с ним, расчетов с бюджетом, расходов на оплату труда водителей и др.

В программе: подробный разбор основных затруднений, которые возникают у бухгалтера на практике; разъяснения по аренде автотранспортных средств, их приобретению, амортизации, ремонту (согласно новым ФСБУ); особенности оформления «опасных» для целей налогообложения расходов; практика применениях новых (с 2024) правил НК РФ по транспортному налогу; нюансы документального оформления перевозок и др.

ПРОГРАММА

• Отражение в учете автотранспортных средств: принятие учету автомобилей, приобретенных с оплатой денежными (неденежными) средствами, полученных в уставный капитал; комплектация и дооборудование (в т.ч. обязательное)
• Аренда автотранспортных средств: с экипажем, без экипажа; разделение арендной и неарендной компоненты; особенности учета лизинга; возврат и выкуп арендованных автомобилей; расходы по налогу на прибыль. Ремонт и неотделимые улучшения арендованных автомобилей.
• Амортизация автотранспортных средств: Срок полезного использования и ликвидационная стоимость: порядок их первоначального определения и регулярных последующих пересмотров, документирование, отражение в бухгалтерском и налоговом учете. Списание в связи с продажей или утилизацией: отражение в учете, налоговые последствия и риски.
• Ремонт и содержание автотранспортных средств. Текущий и капитальный ремонт собственных и арендованных автомобилей, учет запасных частей, техосмотры и услуги автосервиса, документирование ремонта подрядным и хозяйственным способом. Резерв на ремонт в налоговом учете.
• Расходы на ГСМ и путевые листы. Нормы расходования ГСМ. Налоговые риски. Можно ли обойтись без путевых листов. Разъездные автомобили для коммерческих представителей, менеджеров и проч.
• Текущие расходы на автотранспортные средства: мойка, парковка, стоянка – документирование, признание для целей налогообложения. Страхование автотранспорта. Оплата системы ПЛАТОН. Платные автодороги. «Резина» зимняя и летняя. Спецодежда.
• Расходы на оплату труда водителей: медицинские осмотры, доплата за разъездной характер работы и работу в пути, командировочные расходы.
• Транспортный налог: перспективы его применения, остались ли в этом налоге нерешенные вопросы и риски. Уплата транспортного налога при продаже и гибели автомобиля. Новые нормы НК РФ (ФЗ от 31.07.2023 №389-ФЗ)
• Компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях: какие существуют варианты, как избежать налоговых рисков.
• Продажа и списание автотранспортных средств. Документирование операций. Есть ли необходимость восстановления «входного» НДС при списании до завершения срока полезного использования. Принятие к учету запчастей, узлов и агрегатов, годных к применению, металлолома, полученных при ликвидации автомобиля.
• Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников; числовые примеры.

Спикер:

ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна, советник генерального директора по методологии бухгалтерского учета аудиторской компании "Росэкспертиза", член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России, автор более 20 книг и 200 публикаций на тему бухгалтерского учета и налогообложения, аккредитованный преподаватель ИПБ России, аудитор