Как выживать малому и среднему бизнесу в условиях справедливости и совершенствования налогового законодательства: первые результаты донастройки налоговой системы и как работать в 2025 году.

Семинар для главных бухгалтеров/бухгалтеров, финансовых директоров/специалистов и руководителей компаний, собственников бизнеса, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

О семинаре:

В условиях санкционного давления и повышенного запроса общества и бизнеса на справедливость требовалось увеличить налоговую нагрузку на последний. С этой целью государство в рамках экономического патриотизма с 2025 года провело «донастройку налоговой системы». Из наиболее важного:

• произошла фактическая отмена (при формальном сохранении) УСН с доходов свыше 60 млн рублей. УСН с обязательным НДС (а в некоторых случаев ещё и без вычетов) — это уже никакая не «упрощёнка», это «усложнёнка» — хуже ОСН;
• введены в законодательство (расплывчатые) понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него, запущена (и уже начала саботироваться налоговиками) амнистия по дроблению;
• пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ (касается в т.ч. ИП на ОСН);
• увеличение налога на прибыль до 25% (но почему-то без прогрессивной шкалы);
• страховые взносы по факту также выросли вследствие существенного увеличения предельного размера доходов, увеличения МРОТ и распространения льготы для МСП на доходы свыше 1,5 МРОТ (а не однократного МРОТ, как было раньше).

Всё это формально сделано во исполнение Послания Президента РФ Федеральному собранию (февраль 2024 г.), в котором отмечалось, что по сути «государство подталкивает бизнес к дроблению — к другим способам так называемой оптимизации фискальной нагрузки». «Они должны отказаться от дробления. Никаких санкций, никакого пересчета налогов не будет. Поручаю плавное, а не резкое увеличение налоговой нагрузки», — заявил Президент. Однако, как мы видим, это «смягчение последствий перехода на ОСН» сводится к тому, что теперь они просто наступают гораздо раньше — с 60 млн рублей годового дохода (до этого сумма была в 4 с лишним раза выше)! Много вопросов оставляет и запущенная в июле 2024 года налоговая амнистия «в отношении некрупных компаний, которые при фактическом росте бизнеса были вынуждены использовать схемы налоговой оптимизации» — в частности, уже есть случаи её саботажа налоговиками, а вопрос защиты от уголовной ответственности по сопутствующим (неналоговым) преступлениям никак не решён.

Налицо — масштабная налоговая реформа, названная в Послании «модернизацией нашей фискальной системы», а потом переименованная в её «донастройку». И состоит она в «более справедливом распределении налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы». То есть налоги выросли, а потребности в их оптимизации у налогоплательщиков, мягко говоря, меньше не стало. На этом фоне временные моратории на налоговые проверки для МСП отменены и заменены на рискориентированный контроль. То есть налоговый контроль усилился, в т.ч. в рамках проверки «добровольного отказа от дробления бизнеса» в целях амнистии. При этом он всё больше «цифровизируется», налоговые органы все шире применяют в нём искусственный интеллект (новая ИАС «Дробление» и специальные отделы по дроблению в ИФНС), аналитическое процедуры и профилактические мероприятия, разнообразные способы «побуждения» налогоплательщиков к «добровольной» доплате налогов.

Как бизнесу изменить свою структуру и схемы работы в 2025 году, «заслужить» амнистию по дроблению, перейти на уплату НДС на УСН — и при этом не разориться? Как жить дальше в новых реалиях «модернизации фискальной системы», ужесточения и цифровизации налогового контроля, а также повышения собираемости налогов для финансирования бюджетного дефицита? Ответам на эти вопросы и посвящен семинар.

Об отеле:

• Отель Green Flow находится на высоте 1100 метров на курорте «Роза Хутор» и является первым и единственным отелем в России, входящим в международную ассоциацию Healing Hotels of the World, донося ценности хилинг подхода своим гостям.
• Хилинг-концепция, лежащая в основе отеля, отвечает основным запросам людей, живущих в стремительном ритме больших городов и перегруженных информацией. Поэтому Green Flow – оазис для тех, кто ищет место, где можно остановиться, отдохнуть и обрести успокоение. Это не просто комфорт и сервис, это особая атмосфера, в которую хочется возвращаться.
• Эта атмосфера складывается из синергии окружающей природы и внутреннего наполнения отеля: целебный горный воздух, насыщенный заряженными ионами, и продуманный дизайн номеров с использованием спокойных оттенков, натуральных материалов, удобных матрасов для качественного восстанавливающего сна. И неотъемлемая составляющая - открытый всесезонный инфинити бассейн с подогревом, подсветкой и панорамным видом на живописные склоны Северокавказских гор.
• Кухня ресторана Green Flow, расположенного на территории отеля, заботится о самочувствии гостя через правильное сбалансированное питание. Это блюда, приготовленные с любовью из экологически чистых продуктов по новейшим технологиям, сохраняющих их пользу.

Регламент:
31 марта (1-й день) Свободный день
С 15:00 - Заезд и размещение участников
01 апреля (2-й день) Работа семинара
07:00 - 10:00 - Завтрак (диетическое питание)
09:30 - 10:00 - Регистрация участников семинара
10:00 - 11:30 - Работа семинара
11:30 – 12:00 - Кофе-брейк
12:00 – 13.30 - Работа семинара
13:30 - 14:30 - Обед
14:30 - 18:00 - Работа семинара
20:00 - 22:00 - Фуршет
02 апреля (3-й день) Работа семинара
07:00 - 10:00 - Завтрак (диетическое питание)
09:00 - 10:00 - Ответы на вопросы слушателей
10:00 - 11:30 - Работа семинара
11:30 – 12:00 - Кофе-брейк
12:00 – 13.30 - Работа семинара
13:30 - 14:30 - Обед
14:30 - 18:00 - Работа семинара
03 апреля (4-й день) Свободный день
07:00 – 10:00 - Завтрак (диетическое питание)
04 апреля (5-й день)
07:00 - 10:00 - Завтрак (диетическое питание). Освобождение номеров

Программа:

1. Какие моменты нового законодательства до сих пор остаются неясными. Как иметь 5+ млрд рублей безНДСной реализации в год? Возможно ли сохранение налоговой нагрузки на прежнем уровне или даже её снижение (и при каких условиях)?
2. Дорожная карта для адаптации бизнеса к изменениям: три основные дороги. Разбираем варианты и какие кому в какой ситуации подойдут:
   • Переход на НДС:
     • сразу ОСН
     • сначала УСН, но с НДС:

а) 5/7% без вычетов
б) 20%, но с вычетами
в) комбинация а) и б) с максимизацией вычетов и НДСных покупателей у тех, кто на б)

2.1.3 Комбинация 2.1.1 и 2.1.2 с перераспределением вычетов и НДСных покупателей.

• Сохранение всех оборотов безНДСными:
  • несколько/много невзаимозависимых ИП на ПСН
  • несколько/много невзаимозависимых субъектов УСН/АУСН (до 60 млн)
  • Комбинация 2.2.1 и 2.2.2
• Комбинация одного из вариантов/подвариантов из п. 2.1 и одного из вариантов/подвариантов из п. 2.2 с перераспределением расходов, вычетов и покупателей.

3. Виды и цели дробления (структурирования) бизнеса, в каком случае «положена» амнистия:

• получение/сохранение права на спецрежимы или льготы,
• разукрупнение — не быть крупнейшим налогоплательщиком/крупным бизнесом/диверсифицировать риски,
• комбинация ОСН и спецрежимов — самая эффективная разновидность дробления: при необходимости работаем с НДС, по возможности — без,
• планирование по налогам с доходов физических лиц — использование ИП и самозанятых,
• защита активов,
• снижение рисков.

4. Дробление — определение в законе 176-ФЗ и документах ФНС, признаки с точки зрения налоговиков, судов и практики администрирования. Внешние и «внутренние» признаки дробления. Как выявляют схемы дробления, ИАС «Дробление». Налоговые последствия дробления. Определение размера действительных налоговых обязательств («налоговая реконструкция»).
5. Амнистия по дроблению — детали процедуры, как ей воспользоваться в течение (т.е. не с начала) 2025 года. «Камералки» за 2025 г. и «побуждение» — основные угрозы (а не ВНП!). Возможный арест имущества/счетов даже у тех, кто попал под амнистию (!).
6. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся. Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д.
7. Манипулирование добавленной стоимостью (и прибылью) для планирования НДС (и налога на прибыль) в новых условиях. Перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые сделки с отрицательной маржинальностью с обоснованием цены, создание безНДСных доходов. Ограничение использования: безНДСные обороты — как их выявить/создать/найти/мотивировать покупателей становиться безНДСными.
8. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.
9. Прямая и косвенная аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность. Как уйти от аффилированности. Доверенные лица в качестве учредителей и директоров компаний, ИП — где их взять и как их контролировать. Психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы контроля.
10. Деловая цель («легенда») виртуального холдинга. Франчайзинг — панацея от всех бед? Что может и что не может объяснить франчайзинг? Альтернативы: «незарегистрированный франчайзинг» и «дилерская/партнёрская сеть».
11. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.

Лектор:  Кузьминых Артем Евгеньевич – управляющий партнёр компании Кузьминых и партнёры™, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, аттестованный налоговый консультант (Ассоциация налоговых консультантов), преподаватель Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики» (НИУ ВШЭ).