Онлайн-курс: Налоговое планирование 2021–2022 гг. Оптимизация налогообложения и защита бизнеса. – Обучение, курсы повышения квалификации, семинары в ООО «Академия «Аргумент».

Онлайн-курс: Налоговое планирование 2021–2022 гг. Оптимизация налогообложения и защита бизнеса.

    • Онлайн-курс для главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию

      _______________________________________________________________________________________

      Программа состоит из 6 вебинаров:

      2 декабря 2021г. «Второе мнение о налоговой оптимизации. Три базовых принципа налоговой безопасности».

      3 декабря 2021г. «Выживание в условиях кризиса: как избежать налоговой проверки и «побуждения к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств», уменьшать НДС без «налоговых разрывов».

      10 декабря 2021г. «Группа компаний без признаков «незаконного дробления бизнеса»: как построить виртуальный холдинг и стать не интересным государству».

      13 декабря 2021г. «Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в 2022г.».

      14 декабря 2021г. «Явные признаки налоговых схем и как их избежать. Легендирование и уход от аффилированности / «подконтрольности».

      20 декабря 2021г. «Ваш бизнес через призму налогового контроля: сегодня, завтра».

      Спикеры:

      Кузьминых Артем Евгеньевич – управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ. Имеет большой опыт практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках торгово-промышленного холдинга, а также в области налогового и организационно-финансового консалтинга. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний. Автор десятков статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий.

      Кудла Анастасия Викторовна – к.э.н., ведущий налоговый консультант. Более 20 лет практики по вопросам налогообложения и учета, в т.ч. работа с адвокатами по оспариванию привлечения директора к уголовной ответственности по ст.199 УК РФ, опыт оспаривания заключения арбитражного управляющего о наличии признаков преднамеренного банкротства.

      Кормушаков Юрий Валиуллович - ведущий консультант по налоговому планированию компании «Кузьминых и партнёры». 27 лет налоговой практики. имеет опыт работы в государственной налоговой инспекции, главный государственный налоговый инспектор, советник налоговой службы 3 ранга.

      _______________________________________________________________________________________ 

      ПРОГРАММА:

      Вебинар № 1

      2 декабря 2021 г. (9:00 — 16:00 по МСК) / Спикер — Кормушаков Юрий Валиуллович

      Тема: Второе мнение о налоговой оптимизации. Три базовых принципа налоговой безопасности

      1. Уникальная, упрощенная методика разъяснения принципов расчета, оптимизации и контроля НДС – «цветные счета-фактуры». Как рассказать директору о расчёте НДС за 60 секунд. Еще 60 секунд про оптимизацию и 60 секунд про контроль НДС.

      2. Волшебников нет. Как работает «классическая оптимизация» и почему она «агрессивная». Возможна ли «не агрессивная» оптимизация НДС?

      3. Терминология налоговой службы – почему её нужно знать.

      • «побуждение». В чем реальные причины?
      • «выгодоприобретатель»
      • «транзитёры»
      • «однодневка» как источник «разрыва»
      • «сомнительная задолженность»
      • «отложенные»
      • «типизация схем»
      • «трехзвеньевая цепочка»
      • дерево связей
      • «акцептованный выгодоприобретатель» – объект побуждения,
      • «сложные расхождения» и КАО
      • «системники» и «тематика»
      • центр компетенций
      • прослеживаемость
      • «сужение кольца», «ошибка в декларации по НДС», «обнуление» и другие фокусы
      • выездные налоговые проверки (ВНП) – «методология» или 54.1
      • ВНП 54.1 – «дробление» и «контрагенты»
      • «расширение»
      • «подконтрольность»
      • и прочий налоговый новояз.

      4. Методы налоговой службы: как на самом деле проходит налоговый контроль НДС.  Автоматизация контроля. Как попасть в «слепую зону» контроля, и почему вредно перенимать чужой опыт. «Обмануть АСК НДС 2», «пройти камералку» или отложенная проблема. «Сложные расхождения», контрольные соотношения и контрольно-аналитические отделы. АСК ККТ – почему о ней почти ничего не пишут, как её данные будут использоваться в контроле.

      5. Какие выводы можно сделать из летнего ДСП регламента ФНС, попавшего в СМИ?

      6. Как и почему появляются налоговые мифы. Развенчивание популярных мифов:

      • «ветер дует, потому что деревья качаются»: миф о камеральной проверке НДС – проверяются вычеты в каждой декларации, цепочки поставщиков. На самом деле: контроль начинается от разрыва!
      • модернизация АСК НДС 2 или Миф об АСК НДС 3. Визуально-сетевой анализ
      • ликвидация поставщика-транзитёра с «разрывами» снимает ли проблемы? (Нет)
      • ликвидация компании = ВНП?
      • миф о документах на перевозку товаров как о причине проверки
      • миф об «инициативном инспекторе» (по мотивам одной бухгалтерской группы в Фейсбуке)
      • миф об оттепели: Письмо ФНС от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@. Что стало с «должной осмотрительностью»?
      • «расширение» – ст. 102 НК РФ, или Миф о доступе налогоплательщиков к АСК НДС 2
      • положительная судебная практика – подходит для защиты, не подходит для планирования
      • «комар носа не подточит» – схемы, построенные на «методологии» и «идеальном комплекте документов». Как они разбиваются о фиктивность и ст. 54.1. Деловая цель и «совокупность фактов» – набросы на «налоговый вентилятор»
      • совместное Письмо ФНС и СКР от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ – много хайпа и забвение. Важная фраза – «не полная имитация».

      7. Тренды 2020-21 гг. – «побуждение» и «тематика». Как вести себя на мероприятиях по «побуждению». Какова вероятность выхода ИФНС на проверку («тематика»), если налогоплательщик не «уточнится» в отношении «разрывов»? «Побуждение» во время ВНП и «методология» – и волки сыты и овцы целы.

      8. Может ли налогоплательщик самостоятельно оценить свои риски назначения ВНП? Какие предвестники ВНП существуют? План ВНП – легко ли в него попасть и можно ли из него выбраться? Предпроверочный анализ – многоуровневое сито. ППА-отбор – как работает. Примеры из судебной практики до и после риск-ориентированного подхода. Главный вопрос – как компания попала в план ВНП?

      9. Три принципа налоговой безопасности:

      • «бумеранга проблем». «Разрывы» и ст. 54.1 как проблема для инспектора
      • правило Гугла («лекало»)
      • демонстративная самостоятельность.

      10. Фантомные страхи бухгалтера: ТТН, общий IP, общий склад – как не путать причину со следствием. «Проблема бухгалтера-перфекциониста», «эффект кобры», «парадокс береговой линии» – что это, и как вредит при налоговой оптимизации.

      11. План по налоговой безопасности на ближайшее время:

      • «обеление» отраслей, «волновой эффект», хартии
      • налоговый мониторинг
      • «с нас нечего взять», или как подставить покупателя
      • «заверения и гарантии» – ответственность «транзитёра»?
      • растущая кредиторская задолженность и остатки товара = признак оптимизации. Что делать?
      • «лишний НДС»: Сова, а ведь он кому-то был очень нужен… (Винни-Пух)

      12. Разбор судебных кейсов и примеров из личной практики

       

      Вебинар № 2

      3 декабря 2021 г. (9:00 — 16:00 по МСК) / Спикер — Кузьминых Артем Евгеньевич

      Тема: Выживание в условиях кризиса: как избежать налоговой проверки и «побуждения к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств», уменьшать НДС без «налоговых разрывов»

      1. Новая стратегия ФНС, Росфинмониторинга, ЦБ РФ и правоохранительных органов: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса и коронавирусных ограничений? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!

      2. Невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это всё же возможно. Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Примеры серых схем (псевдооптимизации) НДС (как нельзя оптимизировать!).

      3. Как налогоплательщики пытаются обмануть АСК НДС-2 и другую «Биг Дату» от ФНС (сомнительная задолженность, нарушение контрольных соотношений, вычеты от заводов/комбинатов/крупнейших налогоплательщиков/импортёров…).

      4. Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):

      • перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине. Их выявление, мотивация и создание;
      • манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС»;
      • «рокировка» налоговой нагрузки: вместо воровства НДС — законная оптимизация (в т.ч. отсрочка) и избежание переплат всех других налогов, а также расходов на серые схемы.

      Вебинар № 3

      10 декабря 2021 г. (9:00 — 16:00 по МСК) / Спикер — Кузьминых Артем Евгеньевич

      Тема: Группа компаний без признаков «незаконного дробления бизнеса»: как построить виртуальный холдинг и стать не интересным государству.

      1. Что такое дробление/разукрупнение/искусственное разбиение бизнеса. Признаки незаконного дробления с точки зрения налоговиков: отсутствие деловой цели, общие ресурсы группы, взаимозависимость (иная подконтрольность).

      2. Последствия «незаконного дробления». Реконструкция налоговых обязательств. Типичные ошибки дробления, привлекающие внимание налоговиков – и как их избежать. Как выявляют схемы дробления.

      3. Типичные схемы дробления и его цели:

      • Сохранение права на спецрежимы – классика дробления («разукрупнение бизнеса»).
      • Разбиение оборотов, чтобы не быть крупным налогоплательщиком – редкий пример «законного дробления бизнеса».
      • Комбинация ОСН и спецрежимов (или других низконалоговых субъектов – ННС) для оптимизации НДС и налога на прибыль. Какие есть ННС? Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на них. Займы как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал, безвозмездную передачу, вклад в имущество.
      • ИП или самозанятый вместо сотрудника.
      • Защита активов. «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи ему имущества, Планирование налога на имущество организаций. Возможна ли оптимизация по недвижимому имуществу, которое облагается по кадастровой стоимости? Способы безналоговой и низконалоговой продажи имущества, включая недвижимость (крупные разовые сделки с большой прибылью): аргументированное занижение цены и создание затрат; продажа через низконалогового субъекта; вклад в уставный капитал или реорганизация с последующей продажей новой компании напрямую покупателю или через низконалогового субъекта; простое товарищество.
      • Снижение рисков, в т. ч. налоговых схем, включая серые.

      4. Снижение рисков дробления: как построить рациональную структуру группы компаний/виртуального холдинга, и стать не интересным для налоговиков, избежать квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления. Качественное внедрение налоговых схем – не экономим на нём! «Демонстративная самостоятельность» – разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т. д. Реальность деятельности как фетиш.

      5. ИП на ОСН – рвём шаблон. Преимущества и недостатки ИП. Риски ответственности всем имуществом, и как их избежать.

      6. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т. ч. из «низконалоговых» регионов. Уплата НДС. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

      7. ЕНВД отменяется – как работать дальше? Всегда ли так ужасна общая система налогообложения? Малоизвестные нюансы патентной системы и «упрощёнки». Изменения с 2021 года. Упрощённая система налогообложения и региональные льготы: 1% вместо 6 и 5% вместо 15! Как воспользоваться, если в нашем регионе льгот нет?

      Вебинар № 4

      13 декабря 2021 г. (9:00 — 16:00 по МСК) / Спикер — Кузьминых Артем Евгеньевич

      Тема: Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в 2022г.

      1. Варианты вывода:

      • вывод из юрлица/ИП;
      • вывод с получением наличных/вывод в безнал;
      • временный или постоянный вывод;
      • просто вывод/получение легального дохода/вывод с минимальными налогами и комиссиями банка/вывод с выгодой по налогу на прибыль и/или НДС.

      2. Как не надо делать:

      • традиционное обналичивание;
      • заём и не вернуть/простить;
      • подотчет и не закрыть или закрыть фиктивно;
      • сделки с взаимозависимыми лицами (но есть исключения!);
      • (неправильно внедрённый) ИП-управляющий.

      3. Как можно делать (но не выгодно или для относительно небольших сумм):

      Традиционные варианты:

      • зарплата/премия — высоконалоговый вариант. Льготы по страховым взносам для субъектов МСП и «айтишников». «Регрессия» страховых взносов с «больших зарплат». Уменьшение налога при УСН 6% и ПСН на страховые взносы;
      • дивиденды и выплаты из прибыли (включая производственный кооператив), в т.ч. на спецрежимах или от компании-нерезидента;
      • выплаты ИП или «самозанятому» (при правильном внедрении): договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, перевозки, экспедирования, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП;
      • как ИП получать наличные и избежать блокировки/закрытия расчётных счетов. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом — корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные/сберегательные, брокерские, инвестиционные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и как себя в них «вести»,
      • все другие «зарплатные схемы» вообще — различные виды компенсаций, выплаты за предоставление залога или поручительства, за использование интеллектуальной собственности, использование иностранных (низконалоговых) компаний, выплаты физлицам процентов, аренды, приобретение у них имущества, ученический договор и т.д.;
      • заём и подотчёт (с возвратом/закрытием в будущем).

      Менее традиционные варианты:

      • комиссия по трудовым спорам и другие варианты «вытащить» деньги с арестованного счёта;
      • различные варианты несения расходов бизнесом в интересах его владельцев;
      • зарплата иностранцам-высококвалифицированным сотрудникам и сотрудникам, выполняющим трудовые функции за пределами РФ;
      • возврат когда-то (якобы?) взятого займа.

      4. Как надо делать (выгодные нетрадиционные варианты):

      • брать наличные там, где они есть (законно не сдавать наличную выручку ИП в банк, не снимать наличные со счёта в банке вообще). Как при этом ещё и сэкономить НДС и налог на прибыль?
      • перевод части или даже всей деятельности на ИП;
      • простое товарищество с участием ИП.

      5. Пределы и условия, когда это работает. Неаффилированность, самостоятельность (в т.ч. демонстративная), нефиктивность, деловые цели, отсутствие явных признаков дробления бизнеса.

      Вебинар № 5

      14 декабря 2021 г. (9:00 — 16:00 по МСК) / Спикер — Кузьминых Артем Евгеньевич

      Тема: Явные признаки налоговых схем и как их избежать. Легендирование и уход от аффилированности/ «подконтрольности».

      1. «Явные признаки налоговых схем»: откуда они взялись и как выявляются.

      2. Прямая и косвенная аффилированность. Аффилированность (в широком и узком смыслах), взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц. «Подконтрольность» – новое понятие в налоговом администрировании. Признаки аффилированности, в т. ч. косвенные. Негативные последствия аффилированности и когда она допустима. Ст. 54.1 НК РФ, дробление бизнеса, концепция «выгодоприобретателя» налоговой схемы. Деловые цели, обосновывающие дробление. Примеры из практики.

      3. Что делать если аффилированность уже есть: три возможных модели поведения. Способы ухода от аффилированности. Использование номинальных учредителей и директоров компаний, ИП. Насколько это законно? Кто может быть номиналом? Номиналы-нерезиденты: юридические и физические лица. Траст: номиналы по закону, а не «по понятиям». Конструирование аналогов траста в России с применением простого товарищества и организаций малораспространённых организационно-правовых форм. Как изменилась практика использования компаний-нерезидентов в связи с законодательством о контролируемых иностранных компаниях и началом автоматического обмена налоговой информацией. Как защититься от номинала: психологические, управленческие, юридические, экономические и др. способы.

      4. Деловая цель сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений (реструктуризации). Для чего нужна легенда и кому ее рассказывать? Когда никакая легенда не спасет. Две модели построения легенды. Косвенное документальное подтверждение легенды. Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных схем, в т. ч. для:

      • дробление («разукрупнение») ранее единого бизнеса – объяснение прямой или косвенной аффилированности в прошлом или настоящем;
      • отношений с контрагентом, которого налоговики считают однодневкой;
      • завышенных или заниженных цен реализации;
      • любого аутсорсинга, включая выделение подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников, в т. ч. перевод коммерческого персонала в отдельное юрлицо или на ИП/самозанятого;
      • посреднического договора и договора простого товарищества;
      • платежей от нерезидентных компаний на счета физлиц;
      • перехода на налоговый спецрежим;
      • высоких процентов по долговым обязательствам или штрафных санкций;
      • крупных расходов физлиц (подтверждение доходов, или «откуда деньги?»).

      5. Другие признаки налоговых схем:

      • резкие изменения в любую сторону показателей деятельности налогоплательщика;
      • убыточность деятельность и/или переплата по НДС;
      • опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов;
      • совокупная налоговая нагрузка/рентабельность меньше средней по отрасли,
      • зарплата меньше средней по отрасли в регионе, либо меньше прожиточного минимума;
      • размер вычетов по НДС выше среднего по региону и др.

      Ответы на вопросы. По желанию – экспресс-анализ и разработка индивидуальных легенд для компаний-участниц семинара.

      Вебинар № 6

      20 декабря 2021 г. (9:00 — 16:00 по МСК) / Спикеры — Кормушаков Ю.В., Кудла А.В. 

      Тема: Ваш бизнес через призму налогового контроля: сегодня, завтра.

      1. Этапы налогового контроля

      • Этапы налогового контроля от сдачи декларации до решения по выездной проверки;
      • Тренд на «отраслевое обеление». Зерно, клининг, транспорт — кто следующий?
      • Новый налоговый режим для общепита — Укрощение строптивых, или «Обеление пряником»;
      • Новый налоговый режим для «нанобизнеса» — будущая реальность для всех?
      • Откуда появляются новые «разрывы»?
      • «Побуждение» по НДС — только начало. Контрагент «обнулился» — что делать?

      2. Инструменты налогового контроля

      • АСК НДС 2;
      • Налоговый контроль самозанятых — АСК Профналог;
      • Налоговый контроль доходов — АСК ДФЛ;
      • Big data и Система управления рисками (СУР) АСК НДС 2;
      • АСК ККТ;
      • ВСА (визуально-сетевой анализ);
      • АСК УСН;
      • В плане ФНС РФ «засветилась» информационно-аналитическая система контрольного блока (ИАС КБ). Что ждать от её внедрения?
      • ППА-отбор. Как понять, что в отношении вас идёт предпроверочный анализ? Какие «тайные знания» несет в себе отчёт ППА. ППА: цель, содержание, этапы. Как считают налог на прибыль в ППА? Сложности расчета недоимки при дроблении в ППА;
      • Как выявляют дробление? Как доказывают? Не путать причину и следствие.

      3. Маркеры налогового контроля

      • Возмещение НДС. Если вычетов в налоговом периоде много, можно/нужно ли дробить вычет по одному УПД или переносить на будущий период? Доля вычетов по регионам;
      • Кредиторская задолженность;
      • Применение региональных льготных ставок УСН;
      • Исключение из реестра МСП;
      • Рост бизнеса как причина уменьшения прибыли. Продажи оказались лучше, чем ожидалось, и выручка превысила лимит по УСН — радостная ли это новость?
      • Сводный документ при реализации неплательщикам НДС.
Подать заявку на участиеКорпоративный формат обучения

Похожие мероприятия