Налоговое планирование в 2021 году. Оптимизация налогообложения и защита бизнеса.

    • Онлайн-курс для главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию

      Вебинар № 1

      28 января 2021 г. с 09:00 до 16:00 МСК

      Спикер: Кормушаков Юрий Валиуллович

      Тема: Налоговые мифы: как на самом деле контролируют НДС.
      1. Уникальная, упрощенная методика разъяснения принципов расчета, оптимизации и контроля НДС – «цветные счета-фактуры». Как рассказать директору о расчёте НДС за 60 секунд. Еще 60 секунд про оптимизацию и 60 секунд про контроль НДС.
      2. Волшебников нет. Как работает «классическая оптимизация» и почему она «агрессивная». Возможна ли «не агрессивная» оптимизация НДС?
      3. Терминология налоговой службы – почему её нужно знать.

      • «побуждение». В чем реальные причины?
      • «выгодоприобретатель»
      • «транзитёры»
      • «однодневка» как источник «разрыва»
      • «сомнительная задолженность»
      • «отложенные»
      • «типизация схем»
      • «трехзвеньевая цепочка»
      • дерево связей
      • «акцептованный выгодоприобретатель» – объект побуждения,
      • «сложные расхождения» и КАО
      • «системники» и «тематика»
      • центр компетенций
      • прослеживаемость
      • «сужение кольца», «ошибка в декларации по НДС», «обнуление» и другие фокусы
      • выездные налоговые проверки (ВНП) – «методология» или 54.1
      • ВНП 54.1 – «дробление» и «контрагенты»
      • «расширение»
      • «подконтрольность»
      • и прочий налоговый новояз.

      4. Методы налоговой службы: как на самом деле проходит налоговый контроль НДС.  Автоматизация контроля. Как попасть в «слепую зону» контроля, и почему вредно перенимать чужой опыт. «Обмануть АСК НДС 2», «пройти камералку» или отложенная проблема. «Сложные расхождения», контрольные соотношения и контрольно-аналитические отделы. АСК ККТ – почему о ней почти ничего не пишут, как её данные будут использоваться в контроле.
      5. Какие выводы можно сделать из летнего ДСП регламента ФНС, попавшего в СМИ?
      6. Как и почему появляются налоговые мифы. Развенчивание популярных мифов:

      • «ветер дует, потому что деревья качаются»: миф о камеральной проверке НДС – проверяются вычеты в каждой декларации, цепочки поставщиков. На самом деле: контроль начинается от разрыва!
      • модернизация АСК НДС 2 или Миф об АСК НДС 3. Визуально-сетевой анализ
      • ликвидация поставщика-транзитёра с «разрывами» снимает ли проблемы? (Нет)
      • ликвидация компании = ВНП?
      • миф о документах на перевозку товаров как о причине проверки
      • миф об «инициативном инспекторе» (по мотивам одной бухгалтерской группы в Фейсбуке)
      • миф об оттепели: Письмо ФНС от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@. Что стало с «должной осмотрительностью»?
      • «расширение» – ст. 102 НК РФ, или Миф о доступе налогоплательщиков к АСК НДС 2
      • положительная судебная практика – подходит для защиты, не подходит для планирования
      • «комар носа не подточит» – схемы, построенные на «методологии» и «идеальном комплекте документов». Как они разбиваются о фиктивность и ст. 54.1. Деловая цель и «совокупность фактов» – набросы на «налоговый вентилятор»
      • совместное Письмо ФНС и СКР от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ – много хайпа и забвение. Важная фраза – «не полная имитация».

      7. Тренды 2020-21 гг. – «побуждение» и «тематика». Как вести себя на мероприятиях по «побуждению». Какова вероятность выхода ИФНС на проверку («тематика»), если налогоплательщик не «уточнится» в отношении «разрывов»? «Побуждение» во время ВНП и «методология» – и волки сыты и овцы целы.
      8. Может ли налогоплательщик самостоятельно оценить свои риски назначения ВНП? Какие предвестники ВНП существуют? План ВНП – легко ли в него попасть и можно ли из него выбраться? Предпроверочный анализ – многоуровневое сито. ППА-отбор – как работает. Примеры из судебной практики до и после риск-ориентированного подхода. Главный вопрос – как компания попала в план ВНП?
      9. Три принципа налоговой безопасности:

      • «бумеранга проблем». «Разрывы» и ст. 54.1 как проблема для инспектора
      • правило Гугла («лекало»)
      • демонстративная самостоятельность.

      10. Фантомные страхи бухгалтера: ТТН, общий IP, общий склад – как не путать причину со следствием. «Проблема бухгалтера-перфекциониста», «эффект кобры», «парадокс береговой линии» – что это, и как вредит при налоговой оптимизации.
      11. План по налоговой безопасности на ближайшее время:

      • «обеление» отраслей, «волновой эффект», хартии
      • налоговый мониторинг
      • «с нас нечего взять», или как подставить покупателя
      • «заверения и гарантии» – ответственность «транзитёра»?
      • растущая кредиторская задолженность и остатки товара = признак оптимизации. Что делать?
      • «лишний НДС»: Сова, а ведь он кому-то был очень нужен... (Винни-Пух)

      12. Разбор судебных кейсов и примеров из личной практики.

    • Вебинар № 2
      29 января 2021 г.
      Спикер: Кузьминых Артем Евгеньевич
      Тема: Выживание в условиях кризиса: как избежать налоговой проверки и «побуждения к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств», уменьшать НДС без «налоговых разрывов»

      1. Новая стратегия ФНС, Росфинмониторинга, ЦБ РФ и правоохранительных органов: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса и коронавирусных ограничений? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!
      2. Невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это всё же возможно. Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Примеры серых схем (псевдооптимизации) НДС (как нельзя оптимизировать!).
      3. Как налогоплательщики пытаются обмануть АСК НДС-2 и другую «Биг Дату» от ФНС (сомнительная задолженность, нарушение контрольных соотношений, вычеты от заводов/комбинатов/крупнейших налогоплательщиков/импортёров…).
      4. Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):
      • перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине. Их выявление, мотивация и создание;
      • манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т. ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС»;
      • «рокировка» налоговой нагрузки: вместо воровства НДС – законная оптимизация (в т. ч. отсрочка) и избежание переплат всех других налогов, а также расходов на серые схемы.
    • Вебинар № 3
      04 февраля 2021 г.
      Спикер: Кузьминых Артем Евгеньевич
      Тема: Невидимое дробление бизнеса: как стать неинтересным государству. Есть ли жизнь после ЕНВД?

      1. Что такое дробление/разукрупнение/искусственное разбиение бизнеса. Признаки незаконного дробления с точки зрения налоговиков: отсутствие деловой цели, общие ресурсы группы, взаимозависимость (иная подконтрольность).
      2. Последствия «незаконного дробления». Реконструкция налоговых обязательств. Типичные ошибки дробления, привлекающие внимание налоговиков – и как их избежать. Как выявляют схемы дробления.
      3. Типичные схемы дробления и его цели:
        • Сохранение права на спецрежимы – классика дробления («разукрупнение бизнеса»).
        • Разбиение оборотов, чтобы не быть крупным налогоплательщиком – редкий пример «законного дробления бизнеса».
        • Комбинация ОСН и спецрежимов (или других низконалоговых субъектов – ННС) для оптимизации НДС и налога на прибыль. Какие есть ННС? Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на них. Займы как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал, безвозмездную передачу, вклад в имущество.
        • ИП или самозанятый вместо сотрудника.
        • Защита активов. «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи ему имущества, Планирование налога на имущество организаций. Возможна ли оптимизация по недвижимому имуществу, которое облагается по кадастровой стоимости? Способы безналоговой и низконалоговой продажи имущества, включая недвижимость (крупные разовые сделки с большой прибылью): аргументированное занижение цены и создание затрат; продажа через низконалогового субъекта; вклад в уставный капитал или реорганизация с последующей продажей новой компании напрямую покупателю или через низконалогового субъекта; простое товарищество.
        • Снижение рисков, в т. ч. налоговых схем, включая серые.
      4. Снижение рисков дробления: как построить рациональную структуру группы компаний/виртуального холдинга, и стать не интересным для налоговиков, избежать квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления. Качественное внедрение налоговых схем – не экономим на нём! «Демонстративная самостоятельность» – разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т. д. Реальность деятельности как фетиш.
      5. ИП на ОСН – рвём шаблон. Преимущества и недостатки ИП. Риски ответственности всем имуществом, и как их избежать.
      6. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т. ч. из «низконалоговых» регионов. Уплата НДС. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
      7. ЕНВД отменяется – как работать дальше? Всегда ли так ужасна общая система налогообложения? Малоизвестные нюансы патентной системы и «упрощёнки». Изменения с 2021 года. Упрощённая система налогообложения и региональные льготы: 1% вместо 6 и 5% вместо 15! Как воспользоваться, если в нашем регионе льгот нет?
    • Вебинар № 4
      05 февраля 2021 г.
      Спикер: Ястребкова Ольга Сергеевна
      Тема: Секреты налоговых проверок. Последняя судебная практика по дроблению бизнеса. Субсидиарная ответственность собственников и руководителей по долгам бизнеса: проблемы и решения.

      1. Общий алгоритм проведения ВНП и её оспаривания, четкие сроки и последовательность всей процедуры.
      • Что может быть предметом выездной налоговой проверки.
      • Ограничения по предмету выездной проверки.
      • За какой период могут проверить налоги при выездной налоговой проверке.
      • Когда при ВНП могут проверить период за пределами трех лет.
      • Какие периоды не могут проверить при ВНП.
      • С какой периодичностью проводят выездные налоговые проверки.
      • В каких случаях могут проводить больше двух выездных проверок в год.
      • Как назначают выездную проверку.
      • В какой срок проводят выездную налоговую проверку.
      • Для каких ВНП предусмотрены специальные сроки.
      • Продление выездной налоговой проверки.
      • Как проходит выездная проверка.
      • Как заканчивается выездная проверка.
      • Как налоговый орган принимает решение по результатам выездной проверки.
      1. Практические вопросы в ходе выездной проверки.
      • Какие ресурсы использует налоговый орган при проведении проверок – знать и учитывать.
      • Применение «новой» статьи 54.1 НК РФ и обоснованная или необоснованная налоговая выгода. Соотношение понятий. Новые правила.
      • Налоговая реконструкция – теперь возможна или нет? Учтёт ли налоговая расходы и вычеты от реального поставщика?
      • Требования налоговиков – выполняем беспрекословно?
      • Как вести себя с налоговым инспектором? Стратегия и тактика защиты налогоплательщиком своих интересов.
      • Участие представителя налогоплательщика – нужен ли вам налоговый юрист?
      • Участие представителей органов внутренних дел при проведении ВНП – будет ли уголовное дело?
      • Последние тенденции налогового контроля из первых уст.
      1. Последняя судебная практика по дроблению бизнеса.
      • Признаки дробления бизнеса: совершенно недопустимые и те, с которыми «можно жить».
      • Взаимозависимость: убрать нельзя оставить. Где будем ставить запятую.
      • Репутация франчайзинга в судах и у налоговиков как способа законного дробления.
      1. Субсидиарная ответственность контролирующих лиц.
      • Новые правила привлечения к субсидиарной ответственности (СО) за долги перед кредиторами и бюджетом.
      • Кто такие КДЛ? Контролирующее должника лицо.
      • Виды СО. Соотношение различных составов ответственности между собой.
      • Ответственность при банкротстве.
      • СО за невозможность полного погашения требований кредиторов.
      • СО за неподачу (несвоевременную подачу) заявления должника.
      • СО вне рамок дела о банкротстве.
      • Ответственность без банкротства.
      • СО КЛ перед самим обществом – возмещение убытков.
      • СО перед кредиторами, если ООО исключено из ЕГРЮЛ.
      • Презумпция выгоды для определения контролирующего должника лица (КДЛ), признаки КДЛ-бенефициара: позиция ФНС.
      • Основания введения презумпции.
      • Понятие выгоды в подпункте 3 пункта 4 статьи 61.10.
      • Выбор варианта привлечения к СО.
      • Соглашение кредиторов и субсидиарного ответчика.
      • Механизмы защиты контролирующего лица.

       

    • Вебинар № 5
      11 февраля 2021 г.
      Спикер: Кузьминых Артем Евгеньевич
      Тема: Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в 2021 г.

      1. Варианты вывода:
      • вывод из юрлица/ИП;
      • вывод с получением наличных/вывод в безнал;
      • временный или постоянный вывод;
      • просто вывод/получение легального дохода/вывод с минимальными налогами и комиссиями банка/вывод с выгодой по налогу на прибыль и/или НДС.
      1. Как не надо делать:
      • традиционное обналичивание;
      • заём и не вернуть/простить;
      • подотчет и не закрыть или закрыть фиктивно;
      • сделки с взаимозависимыми лицами (но есть исключения!);
      • (неправильно внедрённый) ИП-управляющий.
      1. Как можно делать (но не выгодно или для относительно небольших сумм):

      3.1 Традиционные варианты:

      • зарплата/премия – высоконалоговый вариант. Льготные ставки страховых взносов (СВ) – для субъектов МСП, «с больших зарплат», «для айтишников», для ОЭЗ, СЭЗ, ТОСЭР и т.п. Уменьшение налога при УСН 6% и ЕНВД на страховые взносы;
      • дивиденды и выплаты из прибыли от компаний (включая производственный кооператив), в т.ч. на спецрежимах или от компании-нерезидента. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Особенности производственного кооператива;
      • выплаты ИП (при правильном внедрении): договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, перевозки, экспедирования, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции, выплаты за предоставление залога или поручительства и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП;
      • другие «зарплатные схемы» – все виды компенсаций, «золотой парашют», использование иностранных (низконалоговых) компаний, выплаты физлицам процентов, аренды, закуп у физлиц ТМЦ, суточные, ученический договор, использование вспомогательных организаций: компании, предлагающие аутсорсинг персонала, профсоюзы и т.д.;
      • заём и подотчет (с возвратом/закрытием в будущем).

      3.2 Менее традиционные варианты:

      • выплаты «самозанятому» (при правильном внедрении). Отличие от ИП, в чём может быть польза. Самозанятые-иностранцы;
      • комиссия по трудовым спорам, возмещение вреда;
      • несение расходов бизнесом в интересах его владельца;
      • выплаты ВКС (высококвалифицированным специалистам-иностранцам) и работникам, работающим за пределами РФ – выгоды по СВ и НДФЛ;
      • возврат когда-то (якобы?) взятого займа.
      1. Как надо делать (выгодные нетрадиционные варианты):
      • брать наличные там, где они есть (законно не сдавать наличную выручку в банк, не снимать наличные со счёта в банке вообще). Как при этом ещё и сэкономить НДС и налог на прибыль?
      • перевод части или даже всей деятельности на ИП. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию, наличная и безналичная форма. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом – корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, депозитные, накопительные, сберегательные и иные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») – альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и поведению в них с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма сомнительных операций;
      • простое товарищество с участием ИП.
      1. Как компенсировать сокращение социальных гарантий (включая пенсионные накопления) работников при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты?
    • Вебинар № 6
      12 февраля 2021 г.
      Спикер: Кузьминых Артем Евгеньевич
      Тема: Явные признаки налоговых схем и как их избежать. Легендирование и уход от аффилированности/ «подконтрольности».

      1. «Явные признаки налоговых схем»: откуда они взялись и как выявляются.
      2. Прямая и косвенная аффилированность. Аффилированность (в широком и узком смыслах), взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц. «Подконтрольность» – новое понятие в налоговом администрировании. Признаки аффилированности, в т. ч. косвенные. Негативные последствия аффилированности и когда она допустима. Ст. 54.1 НК РФ, дробление бизнеса, концепция «выгодоприобретателя» налоговой схемы. Деловые цели, обосновывающие дробление. Примеры из практики.
      3. Что делать если аффилированность уже есть: три возможных модели поведения. Способы ухода от аффилированности. Использование номинальных учредителей и директоров компаний, ИП. Насколько это законно? Кто может быть номиналом? Номиналы-нерезиденты: юридические и физические лица. Траст: номиналы по закону, а не «по понятиям». Конструирование аналогов траста в России с применением простого товарищества и организаций малораспространённых организационно-правовых форм. Как изменилась практика использования компаний-нерезидентов в связи с законодательством о контролируемых иностранных компаниях и началом автоматического обмена налоговой информацией. Как защититься от номинала: психологические, управленческие, юридические, экономические и др. способы.
      4. Деловая цель сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений (реструктуризации). Для чего нужна легенда и кому ее рассказывать? Когда никакая легенда не спасет. Две модели построения легенды. Косвенное документальное подтверждение легенды. Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных схем, в т. ч. для:
      • дробление («разукрупнение») ранее единого бизнеса – объяснение прямой или косвенной аффилированности в прошлом или настоящем;
      • отношений с контрагентом, которого налоговики считают однодневкой;
      • завышенных или заниженных цен реализации;
      • любого аутсорсинга, включая выделение подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников, в т. ч. перевод коммерческого персонала в отдельное юрлицо или на ИП/самозанятого;
      • посреднического договора и договора простого товарищества;
      • платежей от нерезидентных компаний на счета физлиц;
      • перехода на налоговый спецрежим;
      • высоких процентов по долговым обязательствам или штрафных санкций;
      • крупных расходов физлиц (подтверждение доходов, или «откуда деньги?»).
      1. Другие признаки налоговых схем:
      • резкие изменения в любую сторону показателей деятельности налогоплательщика;
      • убыточность деятельность и/или переплата по НДС;
      • опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов;
      • совокупная налоговая нагрузка/рентабельность меньше средней по отрасли,
      • зарплата меньше средней по отрасли в регионе, либо меньше прожиточного минимума;
      • размер вычетов по НДС выше среднего по региону и др.

      Ответы на вопросы. По желанию – экспресс-анализ и разработка индивидуальных легенд для компаний-участниц семинара.

Подать заявку на участиеКорпоративный формат обучения

Похожие мероприятия