УСН: новые налоговые правила, сложные вопросы учета, ошибки.

Вебинар для главных бухгалтеров организаций, применяющих УСН; ИП, налоговых консультантов, аудиторов.

Налоговая реформа (проект ФЗ №639663-8) серьезно усложнит работу ИП и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) как в части увеличения общей налоговой нагрузки, так и в части налогового администрирования расчета с бюджетом.  С 2025 года все «упрощенцы» становятся плательщиками НДС, если их годовой оборот превышает 60 млн руб..(если ниже – необходимо будет получить освобождение от уплаты НДС), при этом нужно будет посчитать, что выгоднее: применять «специальную» (5% или 7%) ставку (и лишится вычетов) или общие ставки (20%, 10%). Изменения предполагают и амнистию по «дроблению» бизнеса при определенных условиях – воспользоваться ей или нет многим компаниям необходимо решить уже сейчас.

В программе: профессиональные разъяснения «налоговой реформы» для ИП и организаций на УСН; разбор сложных вопросов применения текущих правил гл.26.2  (на материалах судебной практики и с учетом разъяснений Минфина и ФНС России); экспертный анализ типичных ошибок применения УСН и рекомендации по минимизации последствий; разбор ситуаций хозяйственной практики (с т.з. контролирующего органа); нюансы амнистии по «дроблению» и др.

ПРОГРАММА:

• Налоговая реформа (проект ФЗ №639663-8) для УСН. Повышение лимита до 450 млн. руб.; отмена повышенных ставок. НДФЛ (разные «прогрессивные шкалы» по разным видам доходов, новые вычеты по НДФЛ, сокращение НДФЛ - льгот); НДС («упрощенцы» становятся плательщиками НДС с рядом особенностей и возможностью получить освобождение при доходах до 60 млн); изменения по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, страховым взносам, амнистия по «дроблению».
• Нормы гл.26.2 и гл.26.5 НК РФ в судебной практике. Позиции ВС РФ в части правомерности применения УСН (Обзор практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018)
• Проблемные вопросы при применении УСН (судебная практика). Продажа имущества без указания на статус ИП, которое ранее использовалось в предпринимательской деятельности (Письмо ФНС России NСА-4-7/8614). Вменение выручки на основании показаний свидетелей (разнонаправленная судебная практика). Доначисления по неофициальной зарплате (примеры судебной практики). Доначисления НДФЛ с материальной выгоды (ИП на УСН получает беспроцентный займ). «Миграции» ИП в низконалоговые регионы (УСН «доходы» 1% для всех видов деятельности, УСН «доходы – расходы» 5% для всех видов деятельности)
• Хозяйственные ситуации при применении УСН. Продажа основных средств. Займы (переквалификация в дивиденды; ситуации, когда проценты по займу нельзя учесть в расходах). Дарения между родственниками – ИП. Сделки между взаимозависимыми лицами при приобретении имущества по цене ниже рыночной (претензии предъявляются не только продавцу, но и вменяется внереализационный доход покупателю (УСН, ОСН))
• Контроль ФНС при применении УСН. Переквалификация ГПД с ИП и СЗ.: каких условий в них быть не должно, а какие необходимо прописать (примеры судебной практики из разных отраслей: строительство, оптовая торговля, производство, клининг, фитнес – индустрия, IT – компании, образовательная деятельность, общепит). Использование файлов Excel, полученных при выемках, для доначислений налогов. Претензии ФНС к ИП на патенте (проверка на соответствие выручки «патентной», лимит доходов при патенте, привлечение третьих лиц (ООО, ИП, СЗ).
• «Дробление бизнеса»: как нельзя и как можно. Письмо ФНС № СД-19-2/188@, п.12 Обзора Президиума ВС от 13.12.2023. Разумные деловые цели. Консолидация ФНС деятельности ЮЛ и ИП для целей налогообложения: судебная практика.; правила (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение ВС РФ №305-ЭС19-9789). При расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на спецрежимах, деятельность которых ФНС консолидирует (п.13 Обзора Президиума ВС РФ от 13.12.2023).
• Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников.

СПИКЕР:

ИВАНИЦКИЙ Виктор Сергеевич, к.э.н., партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал», магистр права, аттестованный аудитор, квалификация ДипИФР МСФО АССА.