Транспортно-экспедиционные услуги: платформа «ГосЛог», обязательные ЭПД и налоговая безопасность перевозок. Практикум по ЭПД и ЭТРН: правила заполнения, обязательный ЭДО.

Семинар по ЭТрН и ЭПД для главных бухгалтеров и специалистов бухгалтерской службы, компаний - заказчиков транспортно-экспедиционных услуг.

          С принятием Федерального закона № 140-ФЗ запущена национальная платформа «ГосЛог». Это значит, что перевозчики и экспедиторы обязаны входить в специальный реестр. Работа с «серыми» компаниями вне реестра становится для заказчика автоматическим триггером для налоговой проверки. Бумажные транспортные накладные окончательно уходят в прошлое. Переход на электронные перевозочные документы (ЭПД) и электронные транспортные накладные (ЭТРН) — это не просто смена формата, а полная перестройка бизнес-процессов. Компании обязаны научиться без ошибок оформлять ЭПД, координировать действия водителей, грузоотправителей и грузополучателей в режиме реального времени. Ошибки или опоздания в формировании ЭТРН теперь ведут к жестким штрафам. Транспортные расходы — одна из самых любимых зон внимания налоговых органов для доначислений. ФНС массово проверяет реальность сделок. Если раньше налоговикам приходилось собирать встречные проверки вручную, то теперь, сопоставляя данные путевых листов, ЭТРН и реестра «ГосЛог», система автоматически выявляет схемы, «рисованные» объемы перевозок и фиктивных экспедиторов. Для компаний, которые просто покупают транспортные услуги (продавцы и покупатели товаров), риски максимальны. Если ваш перевозчик не включен в реестр «ГосЛог» или не умеет работать с ЭТРН, налоговая инспекция в один клик снимет расходы по налогу на прибыль и откажет в вычетах по НДС. Бизнесу срочно нужен аудит формулировок договоров, чтобы защитить себя от чужих ошибок. Применение ставки НДС 0% при международных автомобильных перевозках всегда сопровождалось налоговыми спорами. Внедрение ЭПД на международном уровне добавляет головной боли бухгалтерам: как подтвердить ставку и правильно оформить документы, если иностранный контрагент работает по старинке.

Программа семинара ЭТрН и ЭПД:

1. Новые положения и требования для перевозчиков, экспедиторов и участников (включая покупателей и продавцов) при перевозке грузов автотранспортом. Первая практика и ответственность. Практика применения и НПА, регулирующие автомобильные перевозки.
2. Налоговый контроль:

• зоны внимания ФНС: как налоговые органы проверяют реальность транспортно-экспедиторских сделок и обоснованность расходов у заказчика в соответствии со ст. 54.1 НК РФ. Первичные учетные документы (ПУД) как главное условие признания расходов и применения вычетов покупателем услуг:
• контроль и надзор с учетом внедрения платформы «ГосЛог»: новые правила работы с контрагентами на с учетом национальной цифровой транспортно-логистической платформы (ФЗ от 07.06.2025 №140-ФЗ.) Разница в позициях ФНС и судов при включении в реестр по ОКВЭД (организация перевозок и другие сопутствующие услуги);
• риски и возможности «бумажного документооборота» транспорта: последствия работы с контрагентами без их включения в реестр «ГосЛог». Использование ПУД в качестве доказательства нарушений на основании п. 2 ст. 54.1 НК РФ;
• оценка надежности перевозчиков: требований регулятора, проверка путевых листов, соблюдение должной коммерческой осмотрительности и риски дробления бизнеса при привлечении взаимозависимых лиц;
• переход на обязательный ЭДО и аудит первичных документов.

3. Критерии и Риски при заполнении документов транспортной перевозки. Новые требования по ЭДО в части формирования ЭПД, включая электронную транспортную накладную. Усиление и появление ответственности в части использования и предложения услуг транспортного экспедирования. Правила работы.
4. Разбираем заполнение перевозочных документов для участников перевозки, включая новую электронную транспортную накладную.
5. Необходимость использования электронной транспортной накладной ИП, юр. лицами если вы продаете, приобретаете, перевозите товар. Разбираем случаи и правила заполнения документов для всех участников перевозки.
6. Необходимость использования электронной транспортной накладной при международных автомобильных перевозках.
7. Переход на обязательный ЭДО и аудит первичных документов.
8. Практикум: аудит формулировок договоров транспортной экспедиции и перевозки грузов для защиты выбранной схемы учета перед проверяющими органами. Как не лишиться расходов и вычетов НДС, если компания только покупает транспортные услуги.
9. НДС, налог на прибыль и претензии.
10. Сложные вопросы НДС при покупке услуг: правила учета и налоговые риски заказчика при получении логистических услуг со ставкой НДС 0% при международной перевозке товаров. Риски.
11. Другие актуальные вопросы и комментарии ведомства по внедрению ЭПД.
12. Если ваш перевозчик не работает с ЭТРН: последствия. Если поставщик нанимает перевозчика: есть ли особенности с продолжением или все по-старому?
13. Экспедитор исключен и не находится в реестре ГосЛОГ: какие последствия, стоит ли прекращать сотрудничество?
14. Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников.

Лектор семинара ЭТрН и ЭПД:

Ильюшина Наталия Васильевна - к.э.н, эксперт-практик по бухгалтерскому и налоговому учету, управленческому учету, экономической безопасности, антикоррупционной деятельности.