Учет нематериальных активов: применение правил ФСБУ 14/2022, отражение в налоговом учете. НИОКР, товарные знаки, веб-сайты, базы данных

Вебинар для  главных бухгалтеров, бухгалтеров.

Безусловно, новации в учете нематериальных активов (НМА) ни по объему, ни по сложности не сравнимы с новыми требованиями к учету основных средств. Однако и здесь все совсем не просто: отменяется привычный порядок учета НИОКР, появляются новые виды НМА (а привычные исчезают), усиливаются требования к амортизации и обесценению НМА. Налоговое законодательство в отношении операций с объектами интеллектуальной собственности, исполнителей НИОКР, ИТ-компаний и программных продуктов тоже постоянно меняется; налогообложение НДС и налогом на прибыль по-прежнему чревато рисками и ошибками.

В программе: новое нормативное регулирование НМА; разъяснение новых правил амортизации и переоценки, порядка определения инвентарных объектов, учета отдельных видов затрат при признании КВ в НМА; учета малоценных НМА; разъяснение по корректировкам в учете при переходе на ФСБУ 28/2022 и др.

ПРОГРАММА

• НМА для целей бухгалтерского учёта. Принципы бухгалтерского учета результатов интеллектуальной деятельности, средств индивидуализации и разрешений на деятельность. Классификация нематериальных активов по видам. Как меняется состав НМА в ФСБУ 14/2022 (утв. Приказом Минфина РФ от 30.05.2022 № 86н), по сравнению с ПБУ 14/2007. Полный отказ от контроля наличия исключительных прав на объект
• Изменения в порядке учета вложений в НМА согласно ФСБУ 26/2020 (утв. Приказом Минфина РФ от 30.05.2022 №87н). Привычные и новые механизмы формирования первоначальной стоимости НМА в учете, обособленные правила для учета вложений в НМА до момента готовности. (Информационное сообщение Минфина России от 18.07.2022 №ИС-учет-40). Оценка первоначальной стоимости НМА в зависимости от способа их поступления в организацию: создание, приобретение за плату, получение в уставный капитал, в процессе приватизации, мены. Особенности оценки стоимости НМА при предоставлении продавцом скидок, приобретения за счет заемных средств, применении условия об отсрочке или рассрочке платежа и др. Учет «побочных» НМА, возникающих при выполнении работ по договору с заказчиком.
• Разграничение учета НМА и их материальных носителей. Выделение объектов учета НМА (инвентарных объектов).
• Амортизация НМА. Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости. Учет малоценных объектов. Сравнение с требованиями налогового законодательства по учету НМА. Затраты на улучшение НМА.
• Выбытие НМА в бухгалтерском учете.
• Отражение операций с НМА в бухгалтерской отчетности. Новые требования к формированию прочих доходов и расходов в отчете о финансовых результатах. Оптимизация учетной политики по вопросам учета НМА
• Инвентаризация НМА и незавершенных КВ, отражение ее итогов. Рекомендации по исполнению требований ФСБУ 28/2023 (утв. Приказом Минфина РФ от 13.01.2023 № 4н) к процедурам инвентаризации объектов, не являющихся активами организации. Последствия инвентаризации для целей налогообложения.
• Начало применения ФСБУ 14/2022. Действия в переходный период с числовыми примерами и бухгалтерскими записями. Разницы по налогу на прибыль (формирование ОНО и ОНА). Отражение перехода на новый стандарт в бухгалтерской отчетности.
• Бухгалтерский учет и налогообложение отдельных видов НМА: затраты на создание и наполнение веб-сайтов; программное обеспечение и базы данных: внедрение, отражение в учете наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ. Налогообложение IT-продуктов: НДС и налог на прибыль. Приобретение программ у нерезидентов, налоговое агентирование. Учет товарных знаков и иных средств индивидуализации: что меняется, налоговые разницы по налогу на прибыль. Права на изобретения, патенты, полезные модели. Изменения в учете НИОКР. Разделение на стадию исследований и стадию разработок.
• Получение объектов ИС при выполнении госконтрактов: возмездно (безвозмездно): как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете, как минимизировать риски.
• Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников; числовые примеры.

Спикер:
ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна, советник генерального директора по методологии бухгалтерского учета аудиторской компании "Росэкспертиза", член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России, автор более 20 книг и 200 публикаций на тему бухгалтерского учета и налогообложения, аккредитованный преподаватель ИПБ России, аудитор