Дорожная карта по налоговой оптимизации в новых условиях. Налоговые и финансовые риски.

Семинар для главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

СПИКЕРЫ:

Кузьминых Артем Евгеньевич – управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель НИУ ВШЭ. Имеет большой опыт практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках торгово-промышленного холдинга, а также в области налогового и организационно-финансового консалтинга. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний. Автор десятков статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий.

Затагина Виктория Вячеславовна – Кандидат экономических наук, эксперт по бухгалтерскому учету, аудиту, налогообложению и финансовому менеджменту с многолетним опытом работы. Имеет опыт руководителя финансовых подразделений в сферах: промышленность, финансовый сектор, образование, консалтинг. Преподает в вузах дисциплины «Бухгалтерский учет, аудит и налогообложение», «Финансовый менеджмент», «Бюджетный процесс и межбюджетные отношения».

О СЕМИНАРЕ:

 В условиях санкционного давления и повышенного запроса общества и бизнеса на справедливость требуется увеличить налоговую нагрузку на последний. С этими целями Минфин в рамках экономического патриотизма инициировал «донастройку налоговой системы» (не имеющую ничего общего с налоговой реформой, разумеется). Из наиболее интересного:

• фактическая отмена (при формальном сохранении) УСН с доходов свыше 60 млн рублей в год. УСН с обязательным НДС (а в некоторых случаях ещё и без вычетов «оборотный налог»!) — это уже никакая не «упрощёнка», это хуже ОСН;
• введены в законодательство (очень расплывчатые) понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него, а также описаны (непонятно) долгожданные условия амнистии по дроблению;
• пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ (с кэшбеком!);
• увеличение налога на прибыль до 25% (но почему-то без прогрессивной шкалы).

Налицо — масштабная налоговая реформа, названная в Послании «модернизацией нашей фискальной системы» и состоящая в «более справедливом распределении налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы». То есть налоги вырастут, а желания оптимизировать их у налогоплательщиков, мягко говоря, меньше не станет. На этом фоне временные моратории на налоговые проверки для МСП будут отменены и заменены на риск ориентированный контроль. То есть налоговый контроль усилится. При этом он всё больше «цифровизируется», налоговые органы все шире применяют в нём искусственный интеллект, аналитическое процедуры и профилактические мероприятия, разнообразные способы «побуждения» налогоплательщиков к «добровольной» доплате налогов.

Как бизнесу реагировать на фактическую отмену УСН, введение «оборотного НДС», увеличение налога на прибыль и, главное, НДФЛ? Как жить дальше в новых реалиях «модернизации фискальной системы», ужесточения и цифровизации налогового контроля, а также повышения собираемости налогов для финансирования бюджетного дефицита? Семинар посвящен ответам на эти вопросы — разработке конкретной дорожной карты для адаптации к новым реалиям.

ЦЕЛИ СЕМИНАРА:

• подробный разбор всех изменений, включая оставшиеся спорные моменты;
• понять, можно ли с 2025 г. сохранить налоговую нагрузку бизнеса на прежнем уровне или даже снизить её, и при каких условиях;
• разработать конкретный план действий: рассмотрим все возможные шаги и действия для адаптации различных типов бизнесов к новым реалиям. Это дорожная карта для сохранения налогово-затратной нагрузки на прежнем уровне, а в случае, если это невозможно — для выбора оптимального варианта, позволяющего сохранить бизнес выгодным;
• обсудить амнистию по дроблению и выясним, стоит ли на неё полагаться;
• произвести оценку рисков налогового контроля с целью недопущения мероприятий налогового контроля

ПРОГРАММА: 

13 ноября 2024г.
10:00-17:00

Налоговые и финансовые риски в договорах и сделках
Спикер: Затагина Виктория Вячеславовна

Риски признания сделки не соответствующей ст. 54.1 НК РФ:
- Необоснованная налоговая выгода
- Налоговая реконструкция
- Стандарт осмотрительного поведения (должная осмотрительность)

Риски «дробления бизнеса»:
- Реальность деятельности и деловая цель
- Случаи признания необоснованной налоговой выгоды
- Взаимозависимые лица
- Амнистия за дробление бизнеса (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ)

Безвозмездные сделки и беспроцентные займы:
- Риски по налогу на прибыль, НДС и НДФЛ

Риски, связанные с необходимостью обоснования расходов по налогу на прибыль:
- Расходы на управление
- Маркетинговые исследования
- Консультационные услуги
- Лицензионные платежи

Авансы и предоплаты:
- Риски по НДС
- Авансы и предоплаты у поставщика
- Авансы и предоплаты у покупателя

Исполнение обязанностей налогового агента по НДС при работе с иностранными компаниями.

Неотделимые улучшения арендованного имущества:
- Риски по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество

Лизинг, факторинг, аккредитив:
- Управление финансовыми рисками
- Оценка налоговых рисков по НДС и налогу на прибыль

Риски сотрудничества с самозанятыми.
Налоговая оговорка в договоре.
Риски, связанные с деятельностью Федеральной службы по финансовому мониторингу:
- Признаки необычных операций и сделок, транзитные операции, сомнительные операции

- Распределение банковских клиентов по группам риска совершения подозрительных операций

 Ответы на вопросы и индивидуальные консультации.

14-15 ноября 2024г.
10:00-17:00

Дорожная карта по налоговой оптимизации в новых условиях.
Спикер: Кузьминых Артем Евгеньевич

1. Разбираем изменения, нюансы и неясные моменты. Фактическая отмена УСН, «оборотный НДС» и можно ли брать его к вычету, как иметь 5+ млрд рублей безНДСной реализации в год, прогрессивный НДФЛ и исключения из него, что с ИП на ОСН и т.п. Возможно ли сохранение налоговой нагрузки на прежнем уровне или даже её снижение?
2. Дорожная карта для адаптации бизнеса к изменениям. Что нужно сделать уже сейчас. Как работать с 2025 года: разбираем варианты и какие кому в какой ситуации подойдут:

2.1. Переход на НДС:
2.1.1. сразу ОСН
2.1.2. сначала УСН, но с НДС:

• а) 5/7% без вычетов
• б) 20%, но с вычетами
• в) комбинация а) и б) с максимизацией вычетов и НДСных покупателей у тех, кто на б)

2.1.3 Комбинация 2.1.1 и 2.1.2 с перераспределением вычетов и НДСных покупателей.
2.2 Сохранение всех оборотов безНДСными:
2.2.1 несколько/много невзаимозависимых ИП на ПСН
2.2.2 несколько/много невзаимозависимых субъектов УСН (до 60 млн)
2.2.3 Комбинация 2.2.1 и 2.2.2
Комбинация одного из вариантов/подвариантов из п. 2.1 и одного из вариантов/подвариантов из п. 2.2 с перераспределением расходов, вычетов и покупателей.

Виды и цели дробления бизнеса:
- получение/сохранение права на спецрежимы или льготы,
- разукрупнение — не быть крупнейшим налогоплательщиком/крупным бизнесом/диверсифицировать риски,
- комбинация ОСН и спецрежимов — самая эффективная разновидность дробления: при необходимости работаем с НДС, по возможности — без,
- планирование по налогам с доходов физических лиц — использование ИП и самозанятых,
- защита активов,
- снижение рисков налоговых схем.

1. Дробление — определение в новом законе, признаки с точки зрения налоговиков, судов и практики администрирования. Внешние и «внутренние» признаки дробления. Чек-лист для самостоятельной проверки своего бизнеса. Как выявляют схемы дробления. Налоговые последствия дробления. Определение размера действительных налоговых обязательств («налоговая реконструкция»).
2. Амнистия по дроблению — детали процедуры, как ей воспользоваться и стоит ли это делать вообще? Что с уголовной ответственностью по сопутствующим статьям?
3. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся. Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д.
4. Манипулирование добавленной стоимостью (и прибылью) для планирования НДС (и налога на прибыль) в новых условиях. Перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые сделки с отрицательной маржинальностью с обоснованием цены, создание безНДСных доходов. Ограничение использования: безНДСные обороты — как их выявить/создать/найти/мотивировать покупателей становиться безНДСными.
5. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.
6. Прямая и косвенная аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность. Как уйти от аффилированности. Доверенные лица в качестве учредителей и директоров компаний, ИП — где их взять и как их контролировать. Психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы контроля.
7. Деловая цель («легенда») виртуального холдинга. Франчайзинг — панацея от всех бед? Что может и что не может объяснить франчайзинг? «Незарегистрированный франчайзинг» и «дилерская/партнёрская сеть».
8. Хранитель активов — лицо–собственник имущественного комплекса. Низконалоговые и безналоговые способы передачи активов.
9. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.