ВЭД: особенности расчетов в валюте, налогообложения, организации учета в условиях санкций.

Вебинар для главных бухгалтеров и специалистов бухгалтерских служб организаций – участников внешнеэкономической деятельности

Налогообложение операций экспорта и импорта товаров (услуг, капитала) изменилось: действуют новые нормы НК РФ по расчетам НДС, налога прибыль (ФЗ от 31.07.2023 №389-ФЗ, от 27.11.2023 №539-ФЗ, от 19.12.2022 №549-ФЗ и др.); приостановлено действия соглашений об избежании двойного налогообложения (Указ Президента РФ от 08.08.2023 №585; ФЗ от 19.12.2023 №598-ФЗ). Установлены и новые правила документирования: форма счета-фактуры, выставляемая по прослеживаемым товарам и электронная форма счета-фактуры и УПД (Приказ ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970); формы и форматы реестров для подтверждение права на применение ставки 0% при экспорте товаров (Приказ ФНС России от 14.03.2024 №ЕД-7-15/202; письмо ФНС России от 21.06.2024 №ЕА-4-15/7010); отчет о движении денежных средств по счетам нерезидентов, входящих МГК, открытых в иностранных банках (ФЗ от 25.12.2023 №647-ФЗ, ПП РФ от 22.05.2024 №633) и др.

В программе: ориентация в актуальных НПА, затрагивающих вопросы учета , налогообложения операций экспорта и импорта, осуществления валютных расчетов;; разъяснения по формированию бухгалтерской стоимости основных средств, сырья (материалов), товаров, приобретенных по импортным контрактам, в соответствии с ФСБУ 5/2019, 26/2020; практические вопросы применения ставки 0% при экспорте; сложные вопросы налогообложения по налогу на прибыль у экспортёра, получающего доход в иностранной валюте; разбор типичных ошибок отражения операций по ВЭД и нарушений, которые привлекают особое внимание ФНС и органов валютного контроля и др.

ПРОГРАММА: 

• Изменения налогового, бухгалтерского и валютного законодательстве, затрагивающие интересы участников ВЭД. Последние регулирующие и инструктивные документы Банка России, МФ и ФНС России по вопросам ВЭД и валютного регулирования (ориентация). Обязанность (с 01.07.2024) юридических лиц – резидентов отчитываться об иностранных счетах компаний – нерезидентов, входящих с ними в одну МГК (ФЗ от 25.12.2023 №647-ФЗ; ПП РФ от 22.05.2024 №633). Новая форма уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенных за пределами РФ (приказ ФНС России от 26.04.2024 №СД-7-14/349; письма ФНС России от 11.06.2024 №ШЮ-4-17/6466, от 24.06.2024 №ШЮ-4-17/7040). Перечень резидентов, обязанных представлять Банку России информацию о получении ими и их дочерними обществами от нерезидентов денежных средств и цифровых прав, об активах и обязательствах в инвалюте и ряд других сведений (Указания Банка России от 05.02.2024 №6678-у, №6677-у). Использования цифровых финансовых активов (ЦФА) для международных расчётов (ФЗ от 11.03.2024 №45-ФЗ,). Зачет встречных требований по обязательствам внешнеторговых контрактов между резидентами и нерезидентами (Указ Президента РФ от 08.08.2022 №529, ФЗ от 14.07.2022 №353-ФЗ).
• Формирование бухгалтерской стоимости основных средств, сырья (материалов), товаров, приобретенных по импортным контрактам, с учётом требований ФСБУ 5/2019 и 26/2020. Формирование налоговой стоимости этих активов. Определение момента перехода права собственности на импортные материальные ценности.
• Налог на добавленную стоимость. Продление заявительного порядка возмещения НДС до 2025 года (ФЗ от 31.07.2023 №389-ФЗ). Выполнение обязанности налогового агента по НДС (ФЗ от 14.07.2022 №323-ФЗ). Порядок подтверждения права на применение ставки НДС 0% для экспортеров (ФЗ от 19.12.2022 №549-ФЗ). Новые формы и форматы реестров для подтверждение права на применение ставки 0% при экспорте товаров (приказ ФНС России от 14.03.2024 № ЕД-7-15/202, письмо ФНС России от 21.06.2024 № ЕА-4-15/7010). Изменения в пакете документов для подтверждения права на применение ставки 0% по услугам международной перевозки водным транспортом (ФЗ от 19.12.2022 № 549-ФЗ0). Налоговые последствия, если ставка НДС 0% не подтверждена. Исчисление НДС по услугам в электронном виде в рамках ЕАЭС (приложение № 18 к договору о ЕАЭС). Уплата НДС комиссионером при ввозе товаров из ЕАЭС и представления заявления об уплате косвенных налогов (ФЗ от 27.11.2023 №539-ФЗ).
• Место реализации работ (услуг) для целей НДС (в т.ч. по договорам с партнёрами из ЕАЭС). Практические вопросы применения норм ст. 147 НК РФ, 148 НК РФ. Исчисление НДС по услугам в электронном виде в рамках ЕАЭС.
• Система прослеживаемости товаров (ПП РФ от 01.07.2021 №1108 в ред. ПП РФ от 15.12.2023 №2162). Новые основания для возникновения прослеживаемости товаров. Новая форма счета-фактуры, выставляемая по прослеживаемым товарам (ПП РФ от 16.08.2024 №1096). Новые формы отчетности при осуществлении операций с прослеживаемыми товарами (проект приказа ФНС России от 11.07.2024 №ЕД-7-15/551@).
• Налог на прибыль организаций. Порядок учета курсовых разниц (ФЗ от 26.03.2022 №67-ФЗ в акт.ред). Учет расходов на командировки в новые регионы РФ (Указ Президента РФ от 17.10.2022 №752, ПП РФ от 28.10.2022 №1915). Порядок учета прощенных займов, предоставленных иностранными организациями, (письмо МФ России от 12.01.2023 №03-03-06/1/1194). Установление вывозных таможенных пошлин в зависимости от курса иностранной валюты. Учет для целей исчисления налога на прибыль (ПП РФ от09.2023 №1538 с изм., письмо ФТС России от 07.02.2024 № 05-24/М-0276, информация ФТС России от 29.09.2023). Применение курса иностранной валюты при исчислении налога на прибыль налоговым агентом (ФЗ от 14.07.2023 № 389-ФЗ). Представление налогового расчета налоговым агентом по налогу на прибыль (письма ФНС России от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215, от 14.11.2023 № ШЮ-4-13/14369). Форма налогового расчета (Приказ ФНС России от 26.09.2023 №ЕД-7-3/675). Налоговые последствия приостановления действия соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами (Указ Президента РФ от 08.08.2023 № 585, письмо ФНС России от 29.11.2023 № ШЮ-4-13/14936).
• Налоговое агентирование по налогу на доход иностранного юридического лица. Применение новых норм пп 9.4. п.1 ст.309 и п.1 ст.310 НК РФ (разбор ситуаций). Определение суммы налога с дохода иностранного юридического лица, подлежащего уплате в рублях в свете требований ФЗ от 31.07.2023 №389-ФЗ. Отчёт налогового агента о выплаченных доходах иностранным юридическим лицам; позиция ФНС России по импортным контрактам. Актуальная судебная практика; позиции ФНС и МФ России.
• Особенности расчетов в валюте. Проведение зачета встречных требований по обязательствам внешнеторговых контрактов между резидентами и нерезидентами (указ Президента РФ от 08.08.2022 №529, ФЗ от 14.07.2022 №353-ФЗ). Осуществление между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами (ПП РФ от 26.12.2022 №2433, в ред. ПП РФ от 24.06.2023 №1024). Особый порядок расчетов в иностранной валюте между экспортерами и их российскими поставщиками во исполнение межправительственных соглашений (указ Президента РФ от 06.02.2023 №72 с изменениями). Международные договоры.
• Взаимодействие участников ВЭД с уполномоченными банками при осуществлении валютных операций. Указанию Банка России от 09.01.2024 №6663-У (изменения №181-И), в части: поступления из ФТС России в электронном виде информации из статистических форм перемещения товаров, изменения форм ведомостей банковского контроля, по изменению и дополнению перечня кодов операций, изменения кодов видов подтверждающих документов. Отражение в ведомостях банковского контроля расчетов в наличной форме; зачета взаимных требований между резидентами и нерезидентами и др.
• Использованию криптовалют при осуществлении расчетов по внешнеторговым контрактам (ФЗ от 08.08.2024 №223-ФЗ).
• Отчет о движении денежных средств. Новая форма отчета по счетам в банках, открытым за пределами РФ (ПП РФ от 14.11.2023 №1911, письмо ФНС России от 20.12.2023 №ШЮ-4-17/15923). Отчет по счетам нерезидентов, входящих в МГК, открытых в иностранных банках (ПП РФ от 22.05.2024 №633)
• Ответственность за нарушение валютного законодательства. Отмена моратория; обзор характерных нарушений. Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 КоАП РФ" (утв. Президиумом ВС РФ 26.06.2024).
• Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников.

СПИКЕРЫ: 
Плавинская Галина Алексеевна, к.э.н., советник налоговой службы РФ 2 ранга. Эксперт по налогообложению и ВЭД. Многолетний опыт работы в налоговых органах Санкт-Петербурга, последняя должность - начальник отдела налогообложения юридических лиц Управления ФНС России по Санкт-Петербургу.
Столяров Михаил Григорьевич, начальник отдела Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России.
Специалисты ФНС России.