Бюджетирование на предприятии: прикладные вопросы подготовки и исполнения бюджетов

Вебинар для руководителей планово-экономических и финансовых подразделений, специалистов отделов бюджетирования и финансового планирования.

Динамичная внешняя среда, санкционная реальность, освоение новых рынков и выстраивание новых логистических цепочек вынуждают компании пересмотреть подходы к планированию и, на основе тщательного анализа результатов финансового года, подготовить адекватный проект бюджета.

Фундамент бюджетирования, по сути, не меняется, меняются подходы и сравнительный анализ: годовые бюджеты остаются только в формате «Мастер»; невыполненные задания переходят в статус «к обязательному выполнению» на следующий квартал, без изменения существующих; на повестке дня «единые» ЦФО с конкурентами и т.п.

В программе: рекомендации по «настройке» сквозной системы планирования и контроля, диагностике «узких мест»; сложные вопросы нормирования и управления затратами, контроля исполнения бюджетов; интеграция бюджетного управления с учетной системой (автоматическая загрузка факта); практика кросс-организационных бизнес-процессов без ущерба собственному развитию предприятия; практические вопросы стратегического планирования, нестандартные способы выживания и развития и др.

ПРОГРАММА

• Новая экономика и параметры внешней среды бизнеса. Нестабильная внешняя среда. Санкции и колебания цен поставщиков/подрядчиков. «ненормальная логистика». Анонсированные ограничительные меры, контрмеры РФ. Ограничения на экспорт отдельных видов товаров и валютные ограничения. Финансовые и регулятивные меры поддержки. Поддержка по отдельным секторам экономики. Чек-лист стран по отмене режима наибольшего благоприятствования при торговле с РФ.
• Новый подход к формированию и адаптации финансовой структуры предприятия. Финансовая структура является следствием организационной структуры. Убираем лишние уровни в иерархии, увольняем лишний непроизводительный балласт штатной численности. Цель: каждый сотрудник компании имеет статус ЦФО.
• Матричное и процессное взаимодействие ЦФО, внутренняя биржа по продаже/дозагрузке «свободных мощностей». Сценарий «вдох» (мгновенный прирост активов при появлении возможностей во внешней среде) – «выдох» («сушить» компанию). Взаимосвязь с другими структурами предприятия: юридической, процессной, организационной. Матрица ответственности ФЦО- ЦФО-МВЗ.
• Фундамент бюджетирования не меняем. Меняются подходы и сравнительный анализ. Методика планирования бюджетов и бюджетных показателей. Функциональные бюджеты: Наш Бюджет продаж – это часть бюджета закупок нашего клиента; наш Бюджет производства – это конкурентное внутреннее предложение к рассмотрению на «тендере выбора подрядчика для производственных услуг», наш Бюджет закупок – это бюджет продаж нашего поставщика. Наши поставщики соответствуют правилам «фундаментального» бюджетирования: «Индекс роста цен наших закупок ниже роста индекса цен нашей готовой продукции».
• Бюджетная модель компании. Принципы построения и элементы. Смысл и логика расчета финансовых показателей, характеризирующих масштаб деятельности, эффективность операционной и инвестиционной деятельности, структуру денежных потоков. Правила бюджетирования источников финансирования и связанной с ними нагрузки. Бюджетирование расчетов с внешними инвесторами и акционерами.
• Бюджетная модель текущей деятельности по стандартам РСБУ. Создание модели текущей деятельности в БДР с учётом всех типов расходов и нагрузок. Смысл, значение и методика расчета показателей доходов и затрат в БДР Анализ статей расходов. Практическое задание: «Модель прямой и обратной сборки БДР».
• Построение эффективного цикла бюджетирования. Логика построения и правила. Стратегическое и оперативное бюджетирование. Внутренние инвестиции в инфраструктуру и чистый оборотный капитал.
• Мастер-бюджеты: Бюджет доходов и расходов по видам деятельности, БДДС прямым методом, Бюджет движения капитала, БДДС косвенным методом, Прогнозный баланс. Параметры (сценарные условия) бюджетов. Версии бюджетов. Структура пояснительной записки к бюджету. Регламент планирования, согласования и утверждения бюджетов и бюджетных показателей
• Бюджетное планирование. Годовые бюджеты. Смена принципов бюджетная модель, бюджетные показатели, структура бюджетов. Практические примеры бюджетных моделей. Мы имеем право занимать в банках? По каким ставкам? На какие сроки? Как возвращать ранее полученные ссуды? Что делать с залогами?
• Метрики Unit-экономики, как основа бюджетного планирования. Построение модели Unit-экономики проекта через метрики воронки продаж, лояльности клиентов и маржинальности продукта. Стоимость привлечения и сохранения клиента. Практика использование показателей наценки, среднего чека и среднего дохода для расчета маржинального дохода. Повышение эффективности через декомпозицию метрики LTV.  Шаблон в Excel для построения Unit-экономики проекта. Решение кейсов. Практическое задание: «Расчет метрики Unit-экономики».
• Комплексная модель нормирования затрат. Нормирование затрат на технологию. Нормирование затрат на ремонты. Нормирование управленческих затрат. Инерционные и альтернативные сценарии ТЭО. Привлечение сторонних норм для проведения «нормативного аудита». Коллаборация с конкурентами, единые ЦФО по закупкам и единые производственные ЦФО по операциям с низкой добавленной стоимостью. Кросс-организационные трансфертные цены в интересах участников партнёрства
• Бюджетирование на принципах Direct Costing.  Принципы метода Direct costing. Постоянные и переменные расходы. Расчет показателей маржинального дохода (прибыли), маржинальной рентабельности, коэффициента маржинальности. Расчет классической и множественной точки безубыточности с учетом всех типов нагрузок на бизнес (создание и продвижение продукта, управление бизнесом, процентной, налоговой и дивидендной нагрузки). Шаблон в Excel для расчета множественной точки безубыточности. Практическое задание: «Рассчитай точку безубыточности и показатели маржинального дохода».
• Контроль исполнения бюджетов. Оперативное (квартальное, месячное) планирование и экспресс-подведение промежуточных квартальных итогов. Управление ДС (кассовые разрывы, приоритеты платежей). Роль и место казначейства в системе исполнения бюджета. Принципы бюджетного контроля и регулирования.
• Практика бюджетного управления на российских предприятиях в современных условиях.  Сквозная система планирования и контроля. Диагностика «узких мест» в системе бюджетирования: нестабильность поставщиков и функции снабжения. Неуправляемый рост индекса закупочных цен. Виртуальная и фактическая релокация отдельных ЦФО. Анализ и классификация затрат. Единый бюджетный классификатор. Единая нормативно – справочная информация бюджетного управления и управленческого учета. Особенности распределения ответственности и взаимодействия управляющих компаний и «дочек».
• Анализ устойчивого роста бизнеса: Применение CVP анализа для оценки устойчивого развития бизнеса. Выявление зон прибыли и разработка модели устойчивого роста. Шаблон в Excel.
• Преодоление инфраструктурных ограничений. Построение стратегического плана развития бизнеса с применением Теории ограничений систем (ТОС). Бюджет на преодоление инфраструктурных ограничений. Методика расчета инфраструктурных ограничений бизнеса. Шаблон в Excel. Практическое задание: «Формирование бюджета развития».
• Комплексный анализ себестоимости и эффективности задействованных ресурсов. Повышение эффективности операционной деятельности через оптимизацию себестоимости. Выявление резервов и упущенных возможностей. Методика расчета внутренней себестоимости функционала сотрудников. Анализ удельных издержек. Методика анализа производительности.  Анализ эффективности использования инфраструктуры. Фондоемкость и фондоотдача. Практическое задание: «Найди причины снижения эффективности текущей деятельности».
• Нормирование оборотного капитала и источников финансирования.
• Управление нормированием, как основа для повышения эффективности бизнеса. Методики планирования операционной деятельности через нормирование. Нормирование прямых затрат. Моделирование инфляции затрат, изменения ценовой политики и оптимизации расходов.  Шаблон в Excel. Практическое задание: «Разработка плана повышения эффективности».

Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников

Спикеры:

ИЛЬДЕМЕНОВ Андрей Сергеевич, к.э.н., консультант-практик в области управления и финансового планирования.

Практики от ведущих производственных компаний. 

ЛУКИНСКИЙ Дмитрий Георгиевич, эксперт в области корпоративных финансов, аудиторской деятельности и инвестиционного анализа. Создатель и руководитель программы «Лаборатория корпоративных финансов».