Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков. Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов.

    • Семинар для главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

      Регламент

      04 апреля 20243 г. (четверг) Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков.

      • 09:00-10:00    Регистрация участников
      • 10:00-11:30    Работа семинара
      • 11:30-12:00    Кофе-брейк
      • 12:00-13:30    Работа семинара
      • 13:30-14:30    Обед
      • 14:30-16:00    Работа семинара
      • 16:00-16:15    Перерыв
      • 16:15-17:00    Работа семинара
      • 17:00-18:00    Ответы на вопросы, консультации.

      05 апреля 2024 (пятница) / Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН).

      • 10:00-11:30    Работа семинара
      • 11:30-12:00    Кофе-брейк
      • 12:00-13:30 Работа семинара
      • 13:30-14:30    Обед
      • 14:30-16:00 Работа семинара
      • 16:00-16:15 Перерыв
      • 16:15-17:00 Работа семинара
      • 17:00-18:00 Ответы на вопросы, консультации.

      Программа

      1 день

      Тема: Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков.

      Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков.

      То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию

      • Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
      • Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
      • Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
      • Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки)
      • Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери): что такое и как их обойти
      • Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы.
      • Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками от ФНС.
      • Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование и контроль цен по неконтролируемым сделкам). Как налоговики определяют рыночные цены по неконтролируемым сделкам.
      • Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем
      • Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики)
      • Схемы, которые не рекомендуется применять.

      Использование льготных налогоплательщиков.

      • Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения:
      • Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание
      • Организации в области информационных технологий (ИТ бизнес)
      • Сколково (инновационный бизнес)

      Карта налоговой оптимизации

      • Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО)
      • Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК)
      • Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями.
      • Налоговые вопросы построения территориально-распределенного бизнеса.
      • Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы).
      • Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли

      Налог на прибыль

      • Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, инвестиционный налоговый вычет, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК и т.д.)
      • Убытки и их перенос (ст. 283 НК). Перенос убытков при реорганизации.

      НДС

      • Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать?
      • НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), место реализации (ст. 147 и 148 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС и т.д.)
      • Инструменты налоговиков: АСК НДС-2. Big data и Система управления рисками «СУР АСК НДС-2». АИС «Налог-3».
      • Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой.
      • Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
      • Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.
      • Раздельный учет НДС: как снизить риски на примере займов выданных.

      Ответы на вопросы, практические рекомендации

      2-й день

      Тема: Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов.

      Последние изменения законодательства и тренды по схеме дробления бизнеса.

      Взаимозависимые лица

      • Какие лица признаются взаимозависимыми:
      • Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1. НК);
      • Взаимозависимость по суду (примеры из судебной практики).
      • Как налоговики выявляют взаимозависимые лица.
      • Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?
      • Как взаимозависимость влияет на налогообложение?
      • О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики).

      Полезные особенности специальных налоговых режимов

      • Допустимые пределы превышения лимитов УСН
      • Преимущества применения УСН. Использование УСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
      • Преимущества применения ПСН. Использование ПСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
      • Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
      • Налог на профессиональный доход (НПД).

      Схема дробления бизнеса

      • Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?
      • Основные типы схем дробления бизнеса (УСН и ПСН) и их особенности (масштабирование, перепродавец, исполнитель).
      • Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий и т.п.
      • Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.
      • Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
      • Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
      • Особенности в сфере общественного питания, с учетом льгот по НДС и страховым взносам, введенных законом 305-ФЗ от 02.07.2021.
      • Практика по налоговым доначислениям по рыночной цене: когда налоговики могут определять налоги от рыночной цены и какими способами это делается.
      • Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.
      • Внутригрупповые займы. Беспроцентные займы: за и против.
      • Пониженный тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства: на что обратить внимание.

      Ответы на вопросы, практические рекомендации.

       

      Спикер: Джаарбеков Станислав Маратович - налоговый консультант, член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России.

      Основатель и руководитель интернет-проекта по налогообложению и бухучету https://taxslov.ru/.

      Автор книг («Налоговые риски: как выявлять и снижать», «Налоговый справочник инвестора», «Методы и схемы налоговой оптимизации» и т.п.) и многочисленных публикаций по налогообложению и бухгалтерскому учету (в т.ч. в СПС «Консультант плюс», «Гарант»).

Подать заявку на участиеКорпоративный формат обучения

Похожие мероприятия