ВЭД и Валютные операции: Новое в регулировании и контроле. ВЭД-2024: учет, налоги.

Вебинар для  главных бухгалтеров и специалистов бухгалтерских служб организаций – участников внешнеэкономической деятельности.

Налогообложение операций экспорта и импорта товаров (услуг, капитала) изменилось: действуют новые нормы НК РФ по расчетам НДС, налога прибыль (ФЗ от 31.07.2023 №389-ФЗ, от 27.11.2023 №539-ФЗ, от 19.12.2022 №549-ФЗ и др.); приостановлено действия соглашений об избежании двойного налогообложения (Указ Президента РФ от 08.08.2023 №585; ФЗ от 19.12.2023 №598-ФЗ). Установлены и новые правила документирования: форма счета-фактуры, выставляемая по прослеживаемым товарам и электронная форма счета-фактуры и УПД (приказ ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970); формы и форматы реестров для подтверждение права на применение ставки 0% при экспорте товаров (письмо ФНС России от 18.01.2024 №ЕА-4-15/440); отчет о движении денежных средств по счетам нерезидентов, входящих в группу компаний, открытых в иностранных банках (ФЗ от 25.12.2023 №647-ФЗ) и др. Продолжают действовать специальные меры в валютном регулировании, установленные Указом Президента РФ от 23.11.2022 №845.

В программе: ориентация в актуальных НПА, затрагивающих вопросы учета и налогообложения операций экспорта и импорта, НПА органов валютного контроля; разъяснения по формированию бухгалтерской стоимости основных средств, сырья (материалов), товаров, приобретенных по импортным контрактам, в соответствии с ФСБУ 5/2019, 26/2020; практические вопросы применения ставки 0% при экспорте; сложные вопросы раздельного учета экспорта сырьевых товаров (позиция МФ России, судебная практика); разбор типичных ошибок отражения операций по ВЭД и нарушений, которые привлекают особое внимание ФНС; комментарии экспертов по особенностям учета курсовых разниц и др. 

ПРОГРАММА

• Изменения налогового и бухгалтерского законодательства, затрагивающие интересы участников ВЭД (экспертный обзор).
• Формирование бухгалтерской стоимости основных средств, сырья (материалов), товаров, приобретенных по импортным контрактам, с учётом требований ФСБУ 5/2019 и 26/2020. Формирование налоговой стоимости этих активов. Определение момента перехода права собственности на импортные материальные ценности.
• Налог на добавленную стоимость. Продление заявительного порядка возмещения НДС. Выполнение обязанности налогового агента по НДС. Реформа подтверждения ставки 0% для экспортеров (ФЗ от 19.12.2022 № 549-ФЗ); новые формы и форматы реестров (письмо ФНС России от 18.01.2024 № ЕА-4-15/440); изменения в пакете документов для подтверждения права на применение ставки 0% по услугам международной перевозки водным транспортом. Налоговые последствия, если ставка НДС 0% не подтверждена. Уплата НДС при приобретении товаров в ЕАЭС, порядок заявления налоговых вычетов.
• Место реализации работ (услуг) для целей НДС (в т.ч. по договорам с партнёрами из ЕАЭС). Практические вопросы применения норм ст. 147 НК РФ, 148 НК РФ. Исчисление НДС по услугам в электронном виде в рамках ЕАЭС.
• Система прослеживаемости импортных товаров. Поправки в ПП РФ от 01.07.2021 № 1108 (ПП РФ от 15.12.2023 №2162). Новые основания для возникновения прослеживаемости товаров. Новая форма счета-фактуры, выставляемая по прослеживаемым товарам. Электронная форма счета-фактуры и УПД (приказ ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970).
• Налог на прибыль организаций. Порядок учета курсовых разниц (ФЗ от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Учет расходов на командировки в новые регионы РФ (Указ Президента РФ от 17.10.2022 № 752, ПП РФ от 28.10.2022 № 1915). Порядок учета прощенных займов, предоставленных иностранными организациями, (письмо МФ России от 12.01.2023 №03-03-06/1/1194). Установление вывозных таможенных пошлин в зависимости от курса иностранной валюты; учет для целей исчисления налога на прибыль. Применение курса иностранной валюты при исчислении налога на прибыль налоговым агентом. Представление налогового расчета налоговым агентом по налогу на прибыль. Налоговые последствия изменения перечня офшорных зон (приказ Минфина России от 05.06.2023 № 86н, письмо ФНС России от 23.01.2024 № ШЮ-4-13/620). Налоговые последствия приостановления действия соглашений об избежании двойного налогообложения (ФЗ от 19.12.2023 №598-ФЗ: Указ Президента РФ от 08.08.2023 №585, письмо ФНС России от 29.11.2023 № ШЮ-4-13/14936).
• Налоговое агентирование по налогу на доход иностранного юридического лица. Применение новых норм пп 9.4. п.1 ст.309 и п.1 ст.310 НК РФ (разбор ситуаций). Определение суммы налога с дохода иностранного юридического лица, подлежащего уплате в рублях в свете требований ФЗ от 31.07.2023 №389-ФЗ. Отчёт налогового агента о выплаченных доходах иностранным юридическим лицам; позиция ФНС России по импортным контрактам. Актуальная судебная практика; позиции ФНС и МФ России.
• Особенности расчетов в валюте. Проведение зачета встречных требований по обязательствам внешнеторговых контрактов между резидентами и нерезидентами (указ Президента РФ от 08.08.2022 №529, ФЗ от 14.07.2022 №353-ФЗ). Осуществление между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами (ПП РФ от 26.12.2022 №2433, в ред. ПП РФ от 24.06.2023 №1024). Особый порядок расчетов в иностранной валюте между экспортерами и их российскими поставщиками во исполнение межправительственных соглашений (указ Президента РФ от 06.02.2023 №72 с изменениями). Международные договоры.
• Взаимодействие участников ВЭД с уполномоченными банками при осуществлении валютных операций. Инструкция Банка России от 16.08.2017 №181-И (в актуальной редакции). Постановка контрактов на учет в уполномоченных банках. Перевод контрактов на обслуживание из одного уполномоченного банка в другой уполномоченный банк. Предоставление участниками ВЭД информации при возобновлении расчетов по ранее закрытым контрактам. Направление участниками ВЭД обращение в Банк России для получения ведомостей банковского контроля. Отражение информации о ДТ в ведомостях банковского контроля (разбор ситуаций). Новое требование о предоставлении резидентом сведений о: получении его дочерней компанией (в т.ч. зарубежными), денег от нерезидентов по экспортным контрактам (включая контракты на оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности); активах и обязательствах, номинированных и (или) подлежащих оплате в иностранной валюте в пользу нерезидентов (ФЗ от 25.12.2023 №647-ФЗ).
• Отчет о движении денежных средств. Новая форма отчета по счетам в банках, открытым за пределами РФ (ПП РФ от 14.11.2023 № 1911, письмо ФНС России от 20.12.2023 № ШЮ-4-17/15923). Отчет по счетам нерезидентов, входящих в группу компаний, открытых в иностранных банках (ФЗ от 25.12.2023 №647-ФЗ).
• Ответственность за нарушение валютного законодательства. Отмена моратория; обзор характерных нарушений.
• Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников.

Спикер:

ПЛАВИНСКАЯ Галина Алексеевна, к.э.н., советник налоговой службы РФ 2 ранга. Эксперт по налогообложению и ВЭД. Многолетний опыт работы в налоговых органах Санкт-Петербурга, последняя должность - начальник отдела налогообложения юридических лиц Управления ФНС России по Санкт-Петербургу.

СТОЛЯРОВ Михаил Григорьевич, начальник отдела Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России.

специалисты ФНС России.